加值型及非加值型營業稅申報實務題庫 下載題庫

第三大題：
台北公司109年度除全年盈餘增資取得股票股利收入200萬元外，均為應稅銷售收入。11、12月當期應稅銷售額（全部為內銷）為新臺幣800萬元，無銷貨退回或折讓；進項（均屬進貨及費用支出）為新臺幣600萬元（不含營業稅），內含購進酬勞員工貨物新臺幣80萬元及交際費20萬元，均取得統一發票扣抵聯。當年度1~10月各期應稅銷售額合計4,000萬元，銷貨退回及折讓100萬元，已申報扣抵進項稅額為新臺幣175萬元。請正確回答下列各子題(43~45)之答案：
【題組】45. 台北公司11、12月應申報營業稅額為若干？
(A)應納稅額40萬元
(B)應納稅額23萬元
(C)應納稅額18萬元
(D)應納稅額10萬元。