銀行-綜合科目(含會計學概要、票據法概要、貨幣銀行學概要、銀行法)題庫下載題庫

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3.甲公司 X3 年 5 月 1 日開具銀行存款支票$15,000 設立零用金,並指定員工負責保管以應付零星開支。零用金保管人 員於 X3 年 5 月 11 日以零用金支付水電費$2,350,隔日以零用金支付差旅費$2,300,再於同月 20 日以零用金支付文具用 品費用$780。X3 年 5 月 23 日零用金保管人員手存現金尚餘$9,550,因此向甲公司請求補充零用金。有關甲公司零用金相 關會計處理,下列何者錯誤?
(A)撥補時應借記現金短溢$20
(B)設立零用金時應借記零用金$15,000
(C)應撥補$5,450 予零用金保管人員
(D) 5 月 11 日之分錄為借記水電費用$2,350 並貸記現金$2,350


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按讚熊熊,好運熊熊祝福您 高一上 (2024/10/11):
零用金支付水電費$2,350,
零用金支付差旅費$2,300,
零用金支付文具用 品費用$780。
 
撥補才需要做分錄:
各項費用 5430
現金短溢 20
       銀行存款  5450
 
D錯誤原因,零用金支付不作分錄,僅在零用金登記簿中記錄備查。
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高三下 (2024/10/12):
甲公司 X3 年 5 月 1 日開具銀行存款支票$15,000 設立零用金,並指定員工負責保管以應付零星開支。零用金保管人 員於 X3 年 5 月 11 日以零用金支付水電費$2,350,隔日以零用金支付差旅費$2,300,再於同月 20 日以零用金支付文具用 品費用$780。X3 年 5 月 23 日零用金保管人員手存現金尚餘$9,550,因此向甲公司請求補充零用金。有關甲公司零用金相 關會計處理,下列何者錯誤
(A) 撥補時應借記現金短溢$20
(B) 設立零用金時應借記零用金$15,000
(C) 應撥補$5,450 予零用金保管人員
(D) 5 月 11 日之分錄為借記水電費用$2,350 並貸記現金$2,350
 
應撥補金額:
銀行存款支票$15,000-手存現金尚餘$9,550=5450
支出憑證總額=2350+2300+780=5430
 
零用金撥補
各項費用 5,430
現金短溢 20
            銀行存款.  5,450
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