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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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114年 - 114-3 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#137669
> 試題詳解
3. 在建立風險胃納的聲明時,何者不是應注意的事項?
(A)應與企業目標相連結
(B)陳述時用字應明確
(C)應有明確可衡量的數據
(D)應能幫助建立可容忍風險
答案:
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統計:
A(26), B(39), C(165), D(44), E(0) #3827399
詳解 (共 1 筆)
Stanley Ju
B1 · 2026/02/27
#7305533
風險胃納:通常不會有明確可衡量的數據。 ...
(共 45 字,隱藏中)
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2. 在建立風險胃納的聲明時,何者不是應注意的事項? (A)應與企業目標相連結 (B)陳述時用字應明確 (C)應有明確可衡量的數據 (D)應能幫助建立可容忍風險
#1792682
17•在建立風險胃納的聲明時,何者不是應注意的事項? (A)應與企業目標相連結 (B)陳述時用字應明確 (C)應有明確可衡量的數據 (D)應能幫助企業建立可容忍風險
#898442
4. 下列何項為測試帳列賒銷金額是否有低估情況最有效的查核程序? (A)通函詢證所有的應收帳款 (B)應收帳款帳齡分析 (C)追查已入帳之銷貨紀錄,由分類帳至最初之銷貨憑證 (D)追查最初銷貨憑證,經由彙總至已入帳之銷貨分類帳
#3827400
5. 某甲說我國內部控制發展得非常好,逐步漸進,現在已將公司治理與企業風險管理都納入內部控制的範圍。你認為此說法如何?(A)完全正確(B)完全不正確,我國內部控制的發展非常不好(C)部分正確,錯誤的部分,是「將公司治理納入內部控制的範圍」,正確的說法應該是將內部控制納入公司治理的範圍,讓公司治理完全涵蓋內部控制(D)部分正確,錯誤的部分,是「將企業風險管理納入內部控制的範圍」,正確的說法是擴大內部控制的範疇成為企業風險管理
#3827401
6. 稽核人員在觀察年底實地盤點時,抽點幾項存貨後,發現幾項抽點的存貨數量低於受查者永續存貨帳上的數量。試問這可能是因為受查者漏列下列哪一項? (A)銷貨 (B)銷貨退回 (C)銷貨折讓 (D)銷貨折扣
#3827402
7. 在評估企業內部控制時,必須謹記「實質重於形式」,其理由為何? (A)企業可能建立良好的內控制度,但並未確實執行 (B)內部控制可能有效執行,但並未留下紀錄 (C)經理人可能在執行控制活動時,其成本大於預期效益 (D)內部控制的執行,不需要留下檔案紀錄
#3827403
8. 在企業控制環境中的關鍵因素,員工的價值觀是指: (A)員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀 (B)員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念 (C)員工對企業的價值型操作能力 (D)員工對企業承諾貢獻的增值能力
#3827404
9. 根據 COSO 委員會於 2013 年更新版之內部控制整合架構報告,以下何項非控制作業之適用原則? (A)組織選擇及建立控制作業,用以降低達成目標之相關風險至可接受水準 (B)組織要求各級人員在達成各項目標的過程中,應擔負其內部控制之責任 (C)組織選擇及建立科技之一般控制作業,以支持目標之達成 (D)組織透過制訂各項政策與程序,以建置其控制作業
#3827405
10. 現行的目標管理(Management by Objectives)鼓勵管理者採行一種: (A)由下而上共同協議訂定整體目標的流程 (B)由上而下共同協議訂定整體目標的流程 (C)由上而下命令訂定整體目標的流程 (D)由每一位員工制定部門目標的流程
#3827406
11. 企業建立有效的關鍵風險指標(Key Risk Indicators)時,何者為非? (A)須與企業策略相結合 (B)須評估發生風險事件前,其中間事件或根本原因可觀察的指標或事件 (C)指標提供前瞻性策略風險管理的機會 (D)指標必須能反映企業當期營運的績效
#3827407
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