銀行內部控制與內部稽核測驗(消費金融)題庫下載題庫

二、新臺幣與外幣間換匯交易（FX SWAP） ：

（一）換匯交易係指同時辦理兩筆相等金額、不同方向及不同到期日之外
匯交易。
（二）承作對象及文件：國內法人無須檢附文件；對國外法人及自然人應
查驗主管機關核准文件。
（三）換匯交易結匯時，應查驗顧客是否依申報辦法填報申報書，其「外
匯收支或交易性質」是否依照實際匯款性質填寫及註明「換匯交易
」，並於外匯水單上註明本行外匯局訂定之「匯款分類及編號」，
連同申報書填報「交易日報」。
（四）本項交易得不計入申報辦法第四條第一項第三款所訂之當年累積結
匯金額。
（五）展期時應依當時市場匯率重訂價格，不得依原價格展期。