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流動資產中最主要為以下4 大項：現金及約當現金、應收帳款、存貨、金融資產。

1. 現金及約當現金
由於流動性最佳，會放在最上方的資產科目。「現金」，大家應該都能理解，但「約當現金」又是什麼呢？約當現金，是指短期且具高度流動性的投資，具有變現容易、且交易成本低特性的資產。

一般來說，只要任何金融資產能夠在90 天內變現，對公司來說，就可以認定是約當現金，例如3 個月內要到期的商業本票、國庫券、可轉讓定期存單等皆可視為約當現金，且「資產負債表」上的現金以及約當現金，會與「現金流量表」上的期末現金相同。

一般而言，變現品質優劣的順序為現金＞應收帳款＞存貨。∵應收帳款在變現的過程中，比存貨快了一道手續拿到現金，且在...

流動資產中最主要為以下4 大項：現金及約當現金、應收帳款、存貨、金融資產。

1. 現金及約當現金
由於流動性最佳，會放在最上方的資產科目。「現金」，大家應該都能理解，但「約當現金」又是什麼呢？約當現金，是指短期且具高度流動性的投資，具有變現容易、且交易成本低特性的資產。

一般來說，只要任何金融資產能夠在90 天內變現，對公司來說，就可以認定是約當現金，例如3 個月內要到期的商業本票、國庫券、可轉讓定期存單等皆可視為約當現金，且「資產負債表」上的現金以及約當現金，會與「現金流量表」上的期末現金相同。

一般而言，變現品質優劣的順序為現金＞應收帳款＞存貨。∵應收帳款在變現的過程中，比存貨快了一道手續拿到現金，且在變現過程中，除了少數變成呆帳外，均可變現。存貨則可能因為過時、變質等原因，產生滯銷而全部無法變現。

一般而言，變現品質優劣的順序為現金＞應收帳款＞存貨。∵應收帳款在變現的過程中，比存貨快了一道手續拿到現金，且在變現過程中，除了少數變成呆帳外，均可變現。存貨則可能因為過時、變質等原因，產生滯銷而全部無法變現。