8 下列有關兼營營業人年終調整營業稅額之規定,何者錯誤? (A)於每年 1..-阿摩線上測驗
1F 黃娟娟 高三下 (2024/07/11)
兼營營業人於報繳當年度最後一期營業稅時,應按當年度不得扣抵比例調整稅額後,併同最後一期營業稅額辦理申報繳納,其計算公式如下:(最後一期11-12月營業稅->隔年的1/15前申報)--(A)
(C) 不論採直接扣抵法或間接扣抵法者,皆要辦理調整申報
(有比例扣抵法及直接扣抵法)
一、採用比例扣抵法之兼營營業人: 調整稅額=當年度已扣抵之進項稅額-(當年度進項稅額-當年 度依本法第19條第1項規定不得扣抵之進項稅額)×(1-當年度不得扣抵比例) (兼營營業人營業稅額計算辦法第7條) 二、採用直接扣抵法之兼營營業人: 調整稅額=當年度已扣抵之進項稅額-(當年度進項稅額-當年度依本法第19條第1項規定不得扣抵之進項稅額-當年度專供免稅營業... 查看完整內容 兼營營業人於報繳當年度最後一期營業稅時,應按當年度不得扣抵比例調整稅額後,併同最後一期營業稅額辦理申報繳納,其計算公式如下:(最後一期11-12月營業稅->隔年的1/15前申報)--(A)
(C) 不論採直接扣抵法或間接扣抵法者,皆要辦理調整申報
(有比例扣抵法及直接扣抵法)
一、採用比例扣抵法之兼營營業人:
調整稅額=當年度已扣抵之進項稅額-(當年度進項稅額-當年 度依本法第19條第1項規定不得扣抵之進項稅額)×(1-當年度不得扣抵比例) (兼營營業人營業稅額計算辦法第7條) 二、採用直接扣抵法之兼營營業人: 調整稅額=當年度已扣抵之進項稅額-(當年度進項稅額-當年度依本法第19條第1項規定不得扣抵之進項稅額-當年度專供免稅營業用之貨物或勞務之進項稅額-當年度共同使用之貨物或勞務之進項稅額×當年度不得扣抵比例)(兼營營業人營業稅額計算辦法第8條之2) 年度中新設立、年度中成為兼營營業人或變換扣抵法後之期間未滿9個月者,當年度免辦調整,俟次年度辦理調整時併同辦理。惟兼營營業人如非屬於年度中新設立或於年度中成為兼營營業人未滿9個月之情形,而係年度中辦理停、復業,不論當年度實際營業期間長短,均應於當年度最後一期辦理年度兼營調整申報。--(B)
(兼營營業人營業稅額計算辦法第7條、第8條之2、財政部82年11月18日台財稅第821501539號函及財政部89年7月29日台財稅第0890455162號函) 兼營營業人營業稅額計算辦法第8-2兼營營業人於調整報繳當年度最後一期之營業稅,
具有下列情形之一者,應經會計師或稅務代理人查核簽證。--(D是要有條件才需要)
(一)經營製造業者。
(二)當年度銷售金額合計逾新臺幣十億元者。
(三)當年度申報扣抵之進項稅額合計逾新臺幣二千萬元者。
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8 下列有關兼營營業人年終調整營業稅額之規定,何者錯誤? (A)於每年 1..-阿摩線上測驗
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