35.貝西默信託(Bessemer Trust)於 1970 年代面臨轉型，最終選擇麥肯錫顧問建議中的哪一項？
(A)出售現有公司以變現財富
(B)減少服務內容以節省營運成本
(C)發展成聯合家族辦公室(MFO)以吸引新客戶
(D)與摩根財團(J.P. Morgan)合併以尋求發展突破

36.以韓國三星集團秘書室為代表之「內置式家族辦公室」，其主要肩負之兩大類功能為何？ (A)企業營運及品牌公關 (B)企業管理治理及家族治理服務 (C)家族信託監察及外部顧問聘用 (D)家族基金會運作及慈善公益事業 請根據下列案例，回答第 37~40 題： 張董事長有一個不動產 A 處及自己辛苦創立之 B 公司及 C 公司，此外張董事長原來有 一商用不動產 D 處，取得日為民國 108 年，並於民國 113 年設立 C 公司(非上市、非上櫃， 亦非興櫃公司)，且於 113 年將商用不動產移轉給 C 公司，且 C 公司唯一資產為該商用不 動產。張董事長對於 B 公司及 C 公司之持股自成立到現在皆為 100%。張董事長只有一個 繼承人小張(張董事長之小孩)，為了讓日後股權移轉或繼承較為順利，張董事長想對資產 進行整併，包括以股作價成立閉鎖性股份有限公司或成立一般之非公開發行公司來持有 B 公司及 C 公司，並希望透過信託架構進行更完整之規劃。請回答下列問題：

37.有關公司將持有不動產與個人將持有不動產進行規劃或出租之稅務，下列敘述何者正確？ (假設公司有營利事業所得) (A)個人將不動產出租，租金收入不須列入個人之所得 (B)公司將不動產出租，僅須繳付營利事業所得稅，不須再繳付營業稅 (C)公司將不動產出租，僅須繳付營業稅，不須再繳付營利事業所得稅 (D)個人可用分年贈與方式，將不動產逐步移轉給後代，不用一次贈與

38.針對張董事長現在想出售 C 公司全部股權，下列敘述何者正確？ (A)本次股權交易適用房地合一稅 (B) C 公司於民國 113 年設立，因此不適用房地合一稅 (C) C 公司於民國 113 年取得商用不動產，因此不適用房地合一稅 (D)張董事長商用不動產取得日為民國 108 年，且 C 公司為張董事長 100%持有，因此不適 用房地合一稅

39.張董事長考慮先成立自益信託，信託財產為 B 公司股票，也成立他益信託，受益人為閉鎖 性股份有限公司，再由張董事長每年自行逐次指示自益信託受託人將所持有 B 公司股票移 轉至他益信託，針對張董事長之規劃，下列敘述何者正確？ (A)信託法規定受益人須為自然人，因此此規劃不可行 (B)「自益」信託之信託契約僅能約定由張董事長行使股東會權利，不能約定由他人行使 (C)「他益」信託之信託契約僅能約定由張董事長行使股東會權利，不能約定由他人行使 (D)此規劃之風險是當張董事長無立任何遺囑且信託契約無特別約定之情況下，張董事長發 生意外離開，會導致自益信託之財產不會轉入他益信託

40.因張董事長考慮將持有之 B 公司進行規劃，而下列敘述何者正確？ (A)直接將 B 公司股權贈與給閉鎖性股份有限公司，因受贈人非自然人，無贈與稅之適用 (B)張董事長如成立「自益信託」，信託財產為 B 公司股權，交付信託財產時須列入基本所得 額之計算範圍 (C)張董事長如成立「他益信託」，信託財產為 B 公司股權，交付信託財產時須列入基本所得 額之計算範圍 (D)張董事長如擔心將持有之 B 公司以股作價成立閉鎖性股份有限公司，須列入基本所得額 (最低稅負制)之計算範圍，可將 B 公司公開發行登錄興櫃後再進行上述以股作價事宜， 可不列入基本所得額之計算範圍

41.有關家族資產傳承若採用繼承方式，下列敘述何者正確？ A.上一代生前仍擁有財產掌控 權 B.可透過遺囑方式辦理 C.遺囑信託不受民法特留分的限制 D.加入被繼承人死亡時 已成立之公益信託不計入遺產 (A)僅 A (B)僅 AB (C)僅 ABD (D)僅 BCD

42.下列何種情形不符合新加坡「合規外國信託」之認定條件？ (A)受益人為個人，非為新加坡公民，亦未居住於新加坡 (B)受益人為外國公司 (C)受益人為新加坡信託之受託人 (D)委託人為個人，非為新加坡公民，亦未居住於新加坡

43.家族企業進行跨境資產傳承與境外信託規劃時，下列敘述何者正確？ (A)若家族成員具美國籍身分，可透過外國委託人信託(Foreign Grantor Trust, FGT)架構進行 稅務優化 (B)開曼群島與 BVI 皆缺乏反強制繼承權(Anti-Forced Heirship)規範，故易受委託人其母國民 法的限制 (C)委託人若欲保留企業經營權，開曼 STAR 信託禁止將「企業營運計畫(Business Plan)」列 入信託目的 (D)在 VISTA 信託下，若利害關係人對公司事務處理方式投訴，僅能直接向法院申請撤銷信 託

44. A 的獨子 B，對 A 有重大虐待情事，因此 A 以遺囑表示 B 不能繼承，而將遺產全部遺贈給 自己的妹妹 C。但 B 的子女 D 主張自己可以繼承。則下列敘述何者正確？ (A) B 可以主張特留分 (B)遺囑有效，C 取得全部遺產遺贈利益 (C)因為遺產由 B 的子女 D 繼承，而 D 並無虐待 A 的情事，因此 C 無法主張遺贈利益 (D)遺產由 B 的子女 D 繼承，但 D 只能向 C 主張特留分

45.甲於民國 115 年 8 月間死亡，繼承人僅有乙(兒子)一人，乙未拋棄繼承，甲遺留債務新 臺幣(以下同)1,000 萬元，名下財產僅有價值 600 萬元之不動產，另甲於民國 113 年 6 月 間將其存款 200 萬元贈與乙，而乙應於多少金額範圍內，償還被繼承人之債務？ (A) 200 萬元 (B) 600 萬元 (C) 800 萬元 (D) 1,000 萬元

115年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 8 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題：第二節#146755

115年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 8 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題：第一節#146751

115年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第7期家族信託規劃顧問師資格測驗試題：第二節#138113

115年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第7期家族信託規劃顧問師資格測驗試題：第一節#138110

114年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第6期家族信託規劃顧問師資格測驗試題：第二節#134890

114年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 6 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題：第一節#134889

114年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 5 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題_第二節#126033

114年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 5 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題_第一節#126021

113年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 4 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題：第二節#123392

113年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 4 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題（第一節）#123391