37.依主管機關規定，為健全金融機構票券業務之經營，防範可能發生之內部人員舞弊，下列何者非屬需 檢討之作業流程及相關內部控制？
(A)庫存票券與空白單據之控管
(B)票券業務作業流程
(C)電腦安全控管設計
(D)放款覆審作業流程

請全面檢討貴單位辦理票券業務之作業流程與相關之內部控制，其中應檢
          討改進之項目至少應包括以下各點，如有其他應行改進事項亦請一併檢討
          改善：
          一  票券交易對象有無以人頭戶名義列帳而登載不實之情形；
          二  各筆交易款項之交付是否均經主管核准；付款支票是否均以交易對手
              為受款人；對於以無抬頭支票付款者，是否予以嚴格限制及控管；
          三  互為牽制之工作是否明確劃分並嚴格規定不得兼任；
          四 【電腦安全之控管】措施是否周延，未經授權人員是否有操作電腦機會，
              對異常交易包括更正、取消等交易之控管是否妥適；有無訂定電腦作
              業手冊，以為依循；
          五  有權簽章人員私章、公司保證章、商業本票簽證鋼戳等重要印鑑是否
              妥善保管，且足以防止任何未經授權之使用；
          六  【庫存票券】與保管條之控管是否周延；空白商業本票及票據之保管及領
              用是否予以嚴格控管，是否均已設簿登記，並定期清點、核對剩餘及
              使用情形；
          七  【票券業務作業流程】所使用之各項原始交易憑證及管理性報表或檔案，
              包括交易紀錄單、買賣成交單、交易明細表、資金收付報表等，是否
              定期相互勾稽、核對，以確保交易紀錄之正確性，並隨時掌握錯誤或
              異常情形；
          八  買入商業本票時，對商業本票保證章之核對認證是否確實；對於交易
              對手與交易內容之確認是否確實；經辦人員於對方提出之單據或與之
              交易之過程有異常情形時，是否保持足夠之警覺，以確認交易之真實
              性；
          九  買入商業本票到期時，是否依正常程序自行向票載付款行庫提示兌償
              ，而非交由他人代兌；
          一○  對購入同一金融機構保證或承兌之有價證券，是否訂有最高額度之
                控管，以降低交易風險。