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商業會計處理準則  95.11.30舊法 第 15 條 :

流動資產，指非受限制之現金及約當現金、短期投資及其他預期能於資產負債表日後一年內變現或耗用之資產。
流動資產科目分類與評價及應加註釋事項如下：
一、現金及約當現金：指庫存現金、銀行存款、週轉金、零用金、及隨時    可轉換成定額現金且即將到期而利率變動對其價值影響甚少之短期且具高度流動性之投資，不包括已指定用途或依法律或契約受有限制者其科目性質及應加註釋事項如下：
（一）非活期之銀行存款到期日在一年以後者，應加註明。
（二）定期存款提供債務作質者，如所擔保之債務為長期負債，應改列為其他資產，如所擔保之債務為流動負債，則改列為其他流動資產，並附註說明擔保之事...

商業會計處理準則  95.11.30舊法 第 15 條 :

流動資產，指非受限制之現金及約當現金、短期投資及其他預期能於資產負債表日後一年內變現或耗用之資產。
流動資產科目分類與評價及應加註釋事項如下：
一、現金及約當現金：指庫存現金、銀行存款、週轉金、零用金、及隨時    可轉換成定額現金且即將到期而利率變動對其價值影響甚少之短期且具高度流動性之投資，不包括已指定用途或依法律或契約受有限制者其科目性質及應加註釋事項如下：
（一）非活期之銀行存款到期日在一年以後者，應加註明。
（二）定期存款提供債務作質者，如所擔保之債務為長期負債，應改列為其他資產，如所擔保之債務為流動負債，則改列為其他流動資產，並附註說明擔保之事實；作為存出保證金者，應依其長短期之性質
      ，分別列為流動資產或其他資產，並於附註中說明。
（三）補償性存款如因短期借款而發生者，應列為流動資產；如係因長期負債而發生者，則應改列為其他資產或長期投資。

修正日期民國103年 11月 19日  已刪除以上條文。

已修法不適用106年考題,建議刪題。