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說    明：一  邇來發現不法集團利用金融機構，以不實資金或暫借頭寸方式，循環

              提供大量存戶 (大部分為公司籌備處) 充作存款資金作為申請存款餘

              額證明用途之情事過於浮濫，此類以不實資本辦理公司設立登記，除

              涉嫌違反公司法第九條規定外，並嚴重影響金融經濟秩序，破壞金融

              穩定，莫此為甚。茲重申本部五十五年六月二十一日台財錢發第○五

              七六一號令規定，金融機構核發存款餘額證明，應切實注意下列事項

              ：

           (一) 受理存款開戶，應確實核對客戶身分及證明文件，對於採委託、授

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說    明：一  邇來發現不法集團利用金融機構，以不實資金或暫借頭寸方式，循環

              提供大量存戶 (大部分為公司籌備處) 充作存款資金作為申請存款餘

              額證明用途之情事過於浮濫，此類以不實資本辦理公司設立登記，除

              涉嫌違反公司法第九條規定外，並嚴重影響金融經濟秩序，破壞金融

              穩定，莫此為甚。茲重申本部五十五年六月二十一日台財錢發第○五

              七六一號令規定，金融機構核發存款餘額證明，應切實注意下列事項

              ：

           (一) 受理存款開戶，應確實核對客戶身分及證明文件，對於採委託、授

                權方式開戶者，應確實查證委託、授權之事實，另對於整批存戶由

                特定人持整批印鑑卡、印章來行辦理開戶，專做墊款開戶，以申請

                公司設立登記或增資用之存款餘額證明者，應嚴予禁止。

           (二) 應審慎核發存款餘額證明，對於客戶以不實存款資金或暫借頭寸申

                請存款餘額證明情事者，應嚴予禁止。

           (三) 對於客戶為取得存款餘額證明，而於各帳戶間頻繁移轉鉅額資金之

                交易，應予制止，不得受理。

           (四) 辦理存款餘額證明，嚴禁行員以「提現為名，轉帳為實」之方式，

                幫助客戶規避及阻斷客戶資金來源及流向，若發現類似情事，應嚴

                予議處相關人員。

           (五) 嚴禁行員與存放款客戶有資金往來，避免流弊。

           (六) 對於客戶經常於相關帳戶間移轉大額資金，或要求以現金方式 (提

                現為名，轉帳為實) 處理相關流程或每筆存、提金額相當且相距時

                間不久之大量頻繁交易異常情形，若有疑似洗錢交易，應請切實依

                照「洗錢防制法」第八條規定，向指定之機構申報。

二  核發存款餘額證明情形應列為內部稽核及自行查核查核重點項目，並

              請加強對行員之訓練及宣導，嗣後若再發現相關缺失，應請嚴予追究

              相關人員責任。