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38. 依據內部審核處理準則，下列敘述何者正確？
(A)會計人員行使內部審核職權，遇有必要時，應報經該機關長官之核准，封鎖各有關簿籍、 憑證或其他文件，並得提取其一部或全部
(B)各機關主辦會計人員，對於不合法之會計程序或會計文書，係由於該機關主管長官之命令 者，得以書面聲明異議
(C)對外之收款收據，得經主辦會計人員或其授權人之簽名或蓋章。但有特殊情形另定處理辦 法報經該管主計機關核准有案者，不在此限
(D)各機關之會計憑證，關係現金、票據、證券之出納者，非經主辦會計人員或其授權人之簽 名或蓋章，不得為出納之執行
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統計： A(4), B(0), C(1), D(12), E(0) #3679522
統計： A(4), B(0), C(1), D(12), E(0) #3679522
詳解 (共 2 筆)
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#7272180
內部審核處理準則
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(A) 會計人員行使內部審核職權，遇有必要時，應報經該機關長官之核准，封鎖各有關簿籍、 憑證或其他文件，並得提取其一部或全部
--> 第5條 第2項
2.會計人員行使前項職權，遇有必要時，得報經該機關長官之核准，封鎖各有關簿籍、憑證或其他文件，並得提取其一部或全部。
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(B) 各機關主辦會計人員，對於不合法之會計程序或會計文書，係由於該機關主管長官之命令 者，得以書面聲明異議
--> 第14條 第1、2項
1.各機關主辦會計人員，對於不合法之會計程序或會計文書，應使之更正，不更正者，應拒絕之，並報告該機關主管長官。
2.前項不合法之行為，由於該機關主管長官之命令者，應以書面聲明異議；如不接受時，應報告該機關之主管上級機關長官與其主辦會計人員或主計機關。
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(C) 對外之收款收據，得經主辦會計人員或其授權人之簽名或蓋章。但有特殊情形另定處理辦 法報經該管主計機關核准有案者，不在此限
--> 第15條 第2項
2.對外之收款收據，應經主辦會計人員或其授權人之簽名或蓋章。但有特殊情形另定處理辦法報經該管主計機關核准有案者，不在此限。
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(D) 各機關之會計憑證，關係現金、票據、證券之出納者，非經主辦會計人員或其授權人之簽 名或蓋章，不得為出納之執行
--> 第15條 第1項
各機關之會計憑證，關係現金、票據、證券之出納者，非經主辦會計人員或其授權人之簽名或蓋章，不得為出納之執行。
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