中級會計學題庫下載題庫

企業一定時期內現金流入和現金流出是由各種因素產生的，現金流量表首先要對企業各項經營活動產生的現金和運用的現金流量進行合理的分類。現金流量按其產生的原因和支付的用途不同，分為以下三大類：經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。

　　1、經營活動產生的現金流量。指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易活動和事項的現金流入和流出量。包括：銷售商品、提供勞務、經營租賃等活動收到的現金；購買商品、接受勞務、廣告宣傳、交納稅金等到活動支付的現金。

　　2、投資活動產生的現金流量。指企業長期資產的購建和對外投資活動（不包括現金等價物範圍的投資）的現金流入和流出量。包括：收回投資、取得投資收益、處置長期資產等活動收到的現金；購建固定資產、在建工程、無形資產等長期資產和對外投資等到活動所支付的現金等。

　　3、籌資活動產生的現金流量。指企業接受投資和借入資金導致的現金流入和流出量。包括：接受投資、借入款項、發行債券等到活動收到的現金；償還借款、償還債券、支付利息、分配股利等活動支付的現金等。