中級會計學題庫下載題庫

已知產品保證費用將於 X4 年全數支付，報稅時需實際支付才能減除，機器（淨額）之差異將於 X4 年、X5 年、X6 年分別產生課稅金額＄20,000、＄30,000、＄10,000。甲公司 X3 年度稅前會計利潤為＄450,000，課 稅所得為＄540,000，公司預估至 X6 年都有足夠課稅所得，X3 年度至 X5 年度稅率為 25%，X6 年度及以後 為 20%。若甲公司 X3 年初遞延所得稅負債餘額為＄3,000，則 X3 年度有關所得稅費用之分錄何者正確？ 
(A)借記「所得稅費用」＄112,500
(B)借記「遞延所得稅資產」＄23,000
(C)貸記「遞延所得稅負債」＄14,500
(D)貸記「遞延所得稅負債」＄11,500