試題詳解

43. 雲林公司帳上記載 X5 年 12 月底銀行存款餘額為$20,000，銀行對帳單餘額為 $10,000，經核對後發現： (1)12 月底送存之存款$3,000，銀行尚未入帳 (2)雲林公司請銀行止付之支票$5,000，銀行作業員因疏忽仍予支付 (3)銀行代雲林公司支付利息費用$500，並扣除手續費$100，但雲林公司尚未入帳 (4)銀行代收票據$2,200 已收現，雲林公司也未入帳 (5)雲林公司所開支票尚未兌現者計有：第 112 號$800、第 133 號$1,200、第 138 號$900、第 151 號$2,100，其中第 138 號及 151 號支票係經銀行保付 (6)雲林公司將所有客戶支付貨款的支票存入銀行，部分支票存入後因客戶存款不足遭 銀行退票 試問下列敘述何者正確？
(A) 雲林公司應就項目(3)(4)(6)作調整或更正分錄
(B) 計算銀行存款正確餘額時，應自銀行對帳單餘額減除之未兌現支票金額為$5,000
(C) X5 年 12 月份銀行存款正確餘額應為$18,000
(D) X5 年 12 月因客戶存款不足遭銀行退票金額為$3,600