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家族信託規劃顧問師
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115年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 8 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題:第一節#146751
> 試題詳解
46.股份有限公司如欲提高變更章程之出席股東股份總數及表決權數,應如何為之?
(A)須經董事會決議
(B)須經股東會決議
(C)須明定於章程
(D)須報請主管機關許可
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相關試題
47.委託人甲將其所有之房屋信託予受託人乙管理,信託期間乙不幸過世,信託行為並未另有訂定受託人死亡時,信託關係消滅。乙之女兒丙為繼承人,則下列敘述何者正確? (A)乙死亡所以信託關係消滅 (B)信託財產因乙死亡而列入其遺產,丙得依繼承關係取得之 (C)由丙繼承信託契約之受託人地位而繼續管理信託財產 (D)新受託人於接任處理信託事務前,丙應保管信託財產,並為信託事務之移交採取必要措施
#4065980
48.乙君成立有價證券信託並約定丙及丁為受益人,但乙君保留變更受益人或處分信託利益之權利,下列敘述何者正確? (A)信託成立時,應就信託財產之時價課徵贈與稅 (B)信託財產發生收入屬於受益人之所得,應由受益人併入其當年所得課徵所得稅 (C)信託利益實際分配給受益人時,屬於委託人之贈與,依法課徵贈與稅 (D)信託財產發生收入屬於受託人所得,應由受託人課徵所得稅
#4065981
49.高先生成立一個家族信託,但成立時尚無法確定實際受益人,且高先生也沒有保留指定受益人或分配、處分信託利益之權利。第一年信託財產已產生所得。下列何者最適當? (A)因受益人尚未確定,所以該所得永久免稅 (B)等 20 年後受益人確定再處理前 20 年的所得即可 (C)應依受益人不特定或尚未存在之信託課稅規定處理 (D)一律由委託人高先生申報
#4065982
50.張先生將上市公司股票交付信託,約定股利由兒子享有。但在成立信託前,張先生實際上已掌握被投資公司即將進行盈餘分配的重要資訊,且對盈餘分配具有控制權。依實質課稅觀念,下列何者最值得注意? (A)只要成立信託,所有股利一定改課兒子的所得稅 (B)稅捐機關可能依實質課稅原則判斷所得實際應歸屬之人 (C)只要受託人是銀行,即不存在任何所得稅問題 (D)股票進入信託後,股利一律免所得稅
#4065983
51.以不動產為信託財產之他益信託,地價稅可以准用自用住宅用地稅率課徵要件,下列敘述何者錯誤? (A)受益人已確定並享有全部信託利益,且委託人保留變更受益人之權利 (B)信託契約明定不動產供受益人本人、配偶或直系親居住使用,不得處分、出售或移轉於第三人 (C)受益人本人、配偶或直系親屬實際居住使用該信託房地並辦理戶籍登記 (D)受益人為委託人之配偶或成年子女,且依身心障礙權益保障法領有身心障礙證明或精神 衛生法第 3 條第 4 款規定之病人;或受益人為委託人之未成年子女
#4065984
52.有關民國 114 年 4 月 1 日金融業可以申請資產管理專區試辦業務,以提供競爭力,下列敘述何者錯誤? (A)以高資產客戶之保險契約為擔保,辦理保單融資與保費融資 (B)以高資產客戶之金融資產組合為擔保辦理融資(Lombard Lending),擔保品範圍限為本人持有之金融資產 (C)辦理以自益特定金錢信託受益權為擔保之質借業務最高貸放成數以五成為限 (D)可開辦家族辦公室相關業務,包含設定家族辦公室諮詢、繼承與遺產諮詢、信託服務、 保險服務、財富管理諮詢等相關業務
#4065985
53.甲持有非公開發行之 A 家族企業已發行股份總數 30%(價值約新臺幣 6,000 萬元)。甲擬將該全部股票設定信託交由 B 銀行管理,並約定甲為第一順位受益人,其子女乙、丙及丁於甲死亡時成為第二順位受益人,各享有三分之一之受益權,有關該信託課稅之敘述,下列 何者正確? (A)甲與 B 銀行簽訂信託契約時,甲應立即申報贈與稅 (B)甲死亡時,應就甲未領受信託利益之權利,依遺產及贈與稅法規定,課徵遺產稅 (C)甲死亡時,應就甲未領受信託利益之權利,分別計算乙及丙之所得額,併入當年度所得額課稅 (D)在甲生存之期間,B 銀行應就該股票之收益,於其後實際給付給甲之年度,分別計算甲之各類所得額,併入當年度所得額課稅
#4065986
54.依保險法第 135 條之 3 及年金保險契約課稅實務,若投保年金保險且「要保人(及生存受益人)=被保險人≠死亡受益人」,下列課稅方式何者錯誤? (A)要保人生存時,年金就已進入給付期,要保人領取之保險給付屬免稅所得 (B)要保人死亡,若年金保險仍在累積期,該保單價值準備金應列入要保人之遺產,課徵遺產稅 (C)要保人死亡,年金保險已進入給付期,未支領之年金給付予死亡受益人時,無論任何因 素不會再計入遺產,課徵遺產稅 (D)生存受益人領到之年金屬免稅所得,亦不計入生存受益人之個人基本稅額課稅
#4065987
55.企業之傳承資產中有古董藝術品,有關繼承及拍賣課稅規定,下列敘述何者正確? (A)藝術品屬於動產且非登記性財產,故依法不計入遺產 (B)若藝術品送香港拍賣,則屬海外來源所得,需注意課稅 (C)若藝術品經文化部核准之拍賣會出售,則按 1.2%稅率課徵綜所稅 (D)若藝術品未經文化部核准之拍賣會出售,則按 6%稅率採分離課稅
#4065988
56.比較李錦記實例與我國「大立光」之股權防禦規劃,兩者均強調維護股權集中,大立光主要是透過下列何種法人主體達成此一目的? (A)財團法人基金會 (B)一般投資有限公司 (C)閉鎖性股份有限公司 (D)合夥組織之家族辦公室
#4065989
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