48.下列何種健康照護體系財源制度，其所得重分配與社會互助的作用最小？
(A)一般稅（general tax）
(B)社會保險費（social insurance premium）
(C)指定用途稅（dedicated tax）
(D)醫療儲蓄帳戶（medical saving account）

解析與觀念澄清：

這題考的是健康照護體系中財源籌措制度（Financing mechanisms）的風險分擔（Risk pooling）與社會互助能力。

• (D) 為什麼「醫療儲蓄帳戶」的作用最小？

  • 醫療儲蓄帳戶（Medical Savings Accounts, MSAs）（最典型的代表是新加坡的 Medisave）是一種強制性的個人儲蓄制度。政府強制個人將一部分薪資存入特定的個人帳戶，這筆錢只能用於支付自己或家人的醫療費用。

  • 因為這本質上是「自己存錢自己用」（跨越時間的個人風險轉移），它缺乏人與人之間的風險分擔。有錢人存得多、健康的人用不到，帳戶餘額就多；窮人或多病的人帳戶很快就會見底。因此，它完全沒有「健康的互助生病的」、「富人互助窮人」的所得重分配與社會互助作用，作用最小。

• (A) 一般稅（general tax）：

  • 如英國的國民健康服務（NHS）。財源來自政府的整體稅收（主要是進階所得稅），通常具有強烈的「量能負擔」特性（賺越多繳越多稅，但享受一樣的醫療服務）。因此它的所得重分配與社會互助效果通常是最大的。

• (B) 社會保險費（social insurance premium）：

  • 如台灣的全民健康保險、日本與德國的社會保險。財源來自受雇者、雇主與政府按薪資比例共同分擔的保險費。它具有強大的風險分擔功能（健康的人互助生病的人），且因為保費通常與薪資掛鉤，也具有顯著的所得重分配效果。

• (C) 指定用途稅（dedicated tax）：

  • 政府將特定稅收（例如菸品健康福利捐、彩券盈餘、或開徵專門用於醫療的健康稅）指定用途撥給醫療照護體系。既然是稅收，依然具有公共籌資、社會互助與共同承擔風險的性質，效果遠大於個人儲蓄帳戶。