5 納稅義務人在營利事業所得稅中適用藍色申報而得以享有之盈虧互抵，最多可達幾年？
(A) 20 年
(B) 15 年
(C) 10 年
(D)5年

6 下列有關加值型及非加值型營業稅法中進項稅額扣抵權行使要件之說明，何者正確？ (A)行使進項稅額扣抵權者，為貨物勞務之終局消費者 (B)進項稅額扣抵權之行使，應當提出合法憑證 (C)營業人非供本業使用之貨物勞務，亦得行使進項稅額扣抵權 (D)進項稅額扣抵權人所提出之憑證，無論是否因買受人檢舉而補開，經載明有「違章補開」 字樣者，一律不得扣抵

7 下列何種涉及政府機關之貨物或勞務銷售，根據加值型及非加值型營業稅法之規定並非免稅？ (A)郵政、電信機關兼營之禮品販售業務 (B)各級政府發行之債券 (C)銷售與國防單位使用之武器、艦艇、飛機、戰車及與作戰有關之偵訊、通訊器材 (D)代銷印花稅票或郵票之勞務

8 下列何種貨物或勞務之銷售，根據加值型及非加值型營業稅法之規定為免稅？ (A)農田灌溉用水 (B)家居清潔服務勞務 (C)透過國內網路交易平台購買之貨物 (D)經加工洗選之蔬菜水果

9 有關加值型及非加值型營業稅法所規定之「銷售勞務」之說明，下列何者正確？ (A)銷售之勞務僅在中華民國境內提供，而未在中華民國境內使用者，不構成銷售勞務 (B)國際運輸事業自中華民國境外載運客、貨入境者，構成銷售勞務 (C)外國保險業在中華民國境內保險業承保再保險者，構成銷售勞務 (D)提供貨物與他人使用、收益，以取得代價者，亦為銷售貨物

10 在我國所得稅法中，個人綜合所得稅之薪資所得，得以列舉扣除之必要費用，不包括下列何者？ (A)進修訓練費 (B)職業上工具支出 (C)因不在工作地居住必須賃居之房租支出 (D)職業專用服裝費

11 作為房屋稅之課稅計算基礎的房屋標準價格，係由不動產評價委員會依照一定事項評定並公 告之，下列事項，何者不屬之？ (A)建造房屋所使用之建材 (B)建造房屋所需要之工時與工資 (C)房屋之耐用年數及折舊標準 (D)房屋所處街道村里之商業交通情形及房屋供求概況

12 所得稅法第 24 條第 1 項前段規定：「營利事業所得之計算，以其本年度收入總額減除各項成 本費用、損失及稅捐後之純益額為所得額」 。關於營利事業所得額之各項的計算與認列，下列 敘述，何者錯誤？ (A)營利事業帳載應付未付之帳款、費用、損失及其他各項債務，逾請求權時效尚未給付者， 應於時效消滅年度轉列其他收入，俟實際給付時，再以營業外支出列帳 (B)公司組織之股東、董事、監察人代收公司款項，不於相當期間照繳，應按基準利率計算公 司利息收入課稅，但該款項如係遭侵占、背信或詐欺，已依法提起訴訟或經檢察官提起公 訴者，不予計算 (C)營利事業在業務上直接支付之交際應酬費，若經取得確實單據，不論支付金額多寡，均得 列為費用或損失 (D)營利事業經營本業及附屬業務以外之損失，各種稅法所規定之滯報金、怠報金、滯納金等 及各項罰鍰，不得列為費用或損失

13 為防免營利事業透過契約或組織之安排，從事利潤移動以為規避我國應納營利事業所得稅的 行為，所得稅法中設有諸多防杜規避稅負條款之規定，下列何者，並不屬之？ (A)所得稅法第 42 條營利事業轉投資收益免稅之規定 (B)所得稅法第 43 條之 1 關係企業或關係人間不合營業常規調整之規定 (C)所得稅法第 43 條之 2 反自有資本稀釋制度之規定 (D)所得稅法第 43 條之 3 受控外國企業制度之規定

15 所得稅法關於 105 年 1 月 1 日起適用之房地合一稅制，下列敘述，何者錯誤？ (A)適用個人及營利事業自 105 年 1 月 1 日後取得，而為交易之房屋、房屋及坐落基地或依法 得核發建造執照之土地 (B)個人與其配偶及未成年子女，符合法律所規定要件之供為自住用的房屋、土地，依據所得 稅法規定，免納房地合一稅 (C)適用房地合一稅制之房屋、土地交易所得或損失之計算，依據所得稅法規定，若為出價取 得者，係以成交時之交易價格減除原始取得成本，與因取得改良及移轉而支付之費用後之 餘額為應稅所得額。但依土地稅法規定繳納之土地增值稅，不得列為成本費用 (D)房地合一稅制，規定在所得稅法，故係與個人綜合所得稅與營利事業所得稅一樣，每年於 結算申報時，進行上一年度之房地合一稅額的申報 -5

16 個人或營利事業投資於國內其他營利事業，因此獲配發放股利盈餘，關於其所得之課稅，以 下敘述，何者錯誤？ (A)境內居住者之納稅義務人個人、配偶及受扶養親屬，自 107 年 1 月 1 日起，可就所投資營 利事業分配 87 年度或以後年度之股利盈餘，就分配之股利盈餘合計按 8.5％計算可扣抵稅 額，自家戶合併申報所得稅中減除計算其結算稅額，但每一申報戶每年抵減金額以 8 萬元 為限 (B)境內居住者之納稅義務人個人、配偶及受扶養親屬，自 107 年 1 月 1 日起，可就所投資營 利事業分配 87 年度或以後年度之股利盈餘，選擇不按照結算申報程序，由扣繳義務人按照 就源扣繳程序報繳應納稅款 (C)總機構在中華民國境內之營利事業，因投資於國內其他營利事業所獲配之股利盈餘，係屬 免稅所得，不計入營利事業所得額課稅 (D)總機構在中華民國境外之營利事業，因投資於國內其他營利事業所獲配之股利盈餘，由扣 繳義務人按照就源扣繳程序報繳稅款

112年 - 112 高等考試_三級_財稅法務：租稅法（所得稅、營業稅、土地稅及房屋稅）#115676

111年 - 111 未具擬任職務任用資格者取得法官遴選資格考試_高等法院以下各法院之法官（基礎科目選試憲法與行政法、專業科目選試租稅法）：租稅法#110260

111年 - 111 高等考試_三級_財稅法務：租稅法（所得稅、營業稅、土地稅及房屋稅）#109671

110年 - 110 高等考試_三級_財稅法務：租稅法（所得稅、營業稅、土地稅及房屋稅）#102714