5.甲公司 X1 年底在 A 銀行存款帳戶之現金餘額為$1,200,000，其中$600,000 為去年向 A 銀行舉借一筆三年期貸 款時銀行要求之補償性回存。此外，甲公司在 B 銀行之存款帳戶為透支$200,000，則甲公司 X1 年資產負債表應報 導現金之金額為何？
(A) $400,000
(B) $600,000
(C) $1,000,000
(D) $1,200,000

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統計： A(91), B(138), C(43), D(28), E(0) #1613266

詳解 (共 1 筆)

#2335705

現金 = 1,200,000 - 600,000 = 600,000

(1) 補償性存款

      如因短期借款而發生者，應列為流動資產。 

      如是因長期負債而發生者，應改列其他資產或長期投資。

(2) 銀行透支 → 流動負債

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