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上一題
24 承德公司於 20X1 年初成立，財務會計對於分期收款銷貨按普通銷貨法認列收入，申報所得稅時則採 毛利百分比法。開業前四年之分期收款銷貨毛利資料如下：
 各年度適用稅率皆為 25%，無其他暫時性差異。則承德公司 20X3 年度之損益表中，列於所得稅費用 項下之遞延所得稅為： 

(A)遞延所得稅費用$50,000 

(B)遞延所得稅利益$50,000 

(C)遞延所得稅費用$200,000 

(D)遞延所得稅利益$200,000
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難度： 困難
4F
顏佑任 (2022/08/02)
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5F
顏佑任 (2022/08/02)
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6F
David Lin 幼兒園下 (2022/12/06)
年度 資產負債表法（問餘額） 損益表法（問分錄） 20X1 帳面金額 1,000,000 會計 1,000,0000 減：課稅基礎 -600,000 減：稅法 -600,000 合計 400,000 合計 400,000 DTL餘額：400,000*25%=100,000
▲：100,000-0=100,000
→認DTL（DTE）：100,000 收益高估，認DTL（DTE）：400,000*25%=100,000 20X2 帳面金額 3,000,000 會計 2,000,000 減：課稅基礎 -2,000,000 減：稅法 -1,400,000 合計 1,000,000 合計 600,000 DTL餘額：1,000,000*25%=250,000
▲：250,000-100,000=150,000
→認DTL（DTE）：150,000 收益高估，認DTL（DTE）：600,000*25%=150,000 20X3 帳面金額 4,000,000 會計 1,000,000 減：課稅基礎 -3,200,000 減：稅法 -1,200,000 合計 800,...
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24 承德公司於 20X1 年初成立，財務會計對於分期收款銷貨按普通銷貨法認列收..-阿摩線上測驗