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上一題
14 甲公司 X4 年稅前會計淨利與課稅所得調節如下：
稅前會計淨利$560,000
暫時性差異
　售後服務保證費用(一年期)14,000
　折舊費用(60,000)
課稅所得$514,000
X4 年初遞延所得稅負債餘額為$25,600，每年稅率均為 20%。X4 年底折舊所產生之累計應課稅金額為$188,000，預計可減除暫時性差異將於 X5 年全部迴轉，甲公司評估未來年度有足夠的課稅所得可供減除，則 X4 年有關所得稅之分錄應包括：
(A)借記所得稅費用$112,000
(B)借記所得稅費用$137,600
(C)貸記遞延所得稅資產$92,000
(D)貸記遞延所得稅負債$92,000

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難度： 適中
最佳解!
dusttear 高一上 (2015/08/03)
X4 年底折舊所產生之"累計應課稅金額"為$188,000188,000*20%=37,600  (期末遞延所得稅負債累計數)37,600-25,600=12,000  (本期遞延所得稅負債上升數)14,000*20%=2,8.....觀看完整全文，請先登入


14 甲公司 X4 年稅前會計淨利與課稅所得調節如下： 稅前會計淨利$56..-阿摩線上測驗