初等/五等/佐級◆公民題庫下載題庫

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● 111年 稅收徵起情形分析

直接稅係指向投資所得、商業或職業行為所得課徵者，
通常按納稅人名冊來課徵，
包含所得稅、遺贈稅、證(期)交稅、
土地稅、房屋稅、契稅等。
間接稅指向私人消費及財產移轉所得課徵者，
係於某特定行為發生時予以課徵，
包含關稅、貨物稅、營業稅、菸酒稅、特種貨物及勞務稅、
娛樂稅、金融業營業稅等。

OECD(經濟合作暨發展組織)將租稅依稅源歸類為6大類，
依序為
所得稅(Taxes on income, profits and capital gains)、
社會安全捐(Social security contributions)、
薪工稅(Taxes on payroll and workforce)、
財產稅(Taxes on property)、
消費稅(Taxes on goods and services)
及其他稅(Other taxes)。
我國如按照...

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● 111年 稅收徵起情形分析

直接稅係指向投資所得、商業或職業行為所得課徵者，
通常按納稅人名冊來課徵，
包含所得稅、遺贈稅、證(期)交稅、
土地稅、房屋稅、契稅等。
間接稅指向私人消費及財產移轉所得課徵者，
係於某特定行為發生時予以課徵，
包含關稅、貨物稅、營業稅、菸酒稅、特種貨物及勞務稅、
娛樂稅、金融業營業稅等。

OECD(經濟合作暨發展組織)將租稅依稅源歸類為6大類，
依序為
所得稅(Taxes on income, profits and capital gains)、
社會安全捐(Social security contributions)、
薪工稅(Taxes on payroll and workforce)、
財產稅(Taxes on property)、
消費稅(Taxes on goods and services)
及其他稅(Other taxes)。
我國如按照上述分類加以歸併為三大稅系，
係指所得稅系、消費稅系及財產稅系(包含財產稅、薪工稅及其他稅)。

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● 104年 稅收徵起情形

按照 OECD 稅收分類，將我國各類稅收分為
所得稅( 含綜合所得稅、營利事業所得稅、土地增值稅 )
消費稅( 含關稅、貨物稅、營業稅、菸酒稅、使用牌照稅、印花稅、娛樂稅 )
財產稅( 含遺贈稅、證券交易稅、期貨交易稅、地價稅、房屋稅、契稅 )
三大稅系。

※ 注意：
印花稅 被分為 財產稅（100年）
印花稅 被分為 消費稅（101年 102年 103年 104年）

※補充

A、所得稅：以個人及營利事業的所得為課稅對象，例如個人綜合所得稅、營利事業所得稅、土地增值稅。
B、財產稅：以財產價值為課稅對象，例如地價稅、房屋稅、遺產稅、贈與稅、使用牌照稅、契稅等。
C、銷售稅(消費稅、貨物稅)：以市場消費或銷售行為為課徵對象，例如貨物稅、關稅、營業稅、證劵交易稅、娛樂稅、印花稅等。

資料來源：https://maybird.pixnet.net/blog/post/25343097


以財產價值為課稅對象，有促進所得重分配的作用。例：房屋稅、地價稅、遺產稅、贈與稅、車輛使用牌照稅。

資料來源：高中公民與社會 - 財產稅


依據 OECD 標準的我國稅收分類

依據 OECD 分類的標準，除了薪工稅我國並未開徵之外，將我國租稅重新分類如下：
（一）所...

※補充

A、所得稅：以個人及營利事業的所得為課稅對象，例如個人綜合所得稅、營利事業所得稅、土地增值稅。
B、財產稅：以財產價值為課稅對象，例如地價稅、房屋稅、遺產稅、贈與稅、使用牌照稅、契稅等。
C、銷售稅(消費稅、貨物稅)：以市場消費或銷售行為為課徵對象，例如貨物稅、關稅、營業稅、證劵交易稅、娛樂稅、印花稅等。

資料來源：https://maybird.pixnet.net/blog/post/25343097


以財產價值為課稅對象，有促進所得重分配的作用。例：房屋稅、地價稅、遺產稅、贈與稅、車輛使用牌照稅。

資料來源：高中公民與社會 - 財產稅


依據 OECD 標準的我國稅收分類

依據 OECD 分類的標準，除了薪工稅我國並未開徵之外，將我國租稅重新分類如下：
（一）所得稅（1000）：包括綜合所得稅、營利事業所得稅、土地增值稅；
（二）社會安全捐（2000）：包括受雇者與雇主所支付的社會保險費用（勞工保險、農民保險、公教保險、全民健保等）：
（三）財產稅（4000）包括地價稅、房屋稅、遺產及贈與稅、印花稅、證券交易稅、期貨交易稅、契稅等；
（四）消費稅（5000）包括營業稅、貨物稅、菸酒稅、公賣利益、關稅、娛樂稅、使用牌照稅等；
（五）其他稅捐（6000）：健康福利捐。

資料來源：https://nccur.lib.nccu.edu.tw/bitstream/140.119/34789/7

類題
13.租稅除充裕國家財政之外，也有社會改造的功能。下列那一種稅是依據負擔能力原則課徵，且具有縮小貧富差距之作用？ 
(A) 所得稅 
(B) 營業稅 
(C) 貨物稅 
(D) 關稅 
公民與(世界、中外)本國史地大意-93年 - 93 初等考試_一般行政、人事行政、地政、教育行政、稅務行政：公民與本國史地大意#6104


答案：A
難度：非常簡單

10.就稅源的觀點，證券交易稅屬於：
(A) 所得稅
(B) 消費稅
(C) 貨物稅
(D) 財產稅
初等/五等/佐級◆財政學大意-96年 - 96 初等考試_財稅行政：財政學大意#3218


答案：D
難度：適中

17.市場經濟國家財源最主要的收入來自下列何者？
(A) 租稅收入
(B) 專賣收入
(C) 公營事業收入
(D) 罰款收入
初等/五等/佐級◆公民-96年 - 96 地方政府特種考試_五等_各類科：公民#3812


答案：A
難度：非常簡單

23.阿誠不小心遺失了身分證，就到戶政事務所辦理換發新身分證相關事宜，也繳交了一些費用。請問：阿誠所繳交的費用，是屬於政府的何種收入？
(A) 租稅
(B) 規費
(C) 罰款
(D) 公營事業
初等/五等/佐級◆公民-98年 - 98 海岸巡防特種考試_五等_海洋巡護：公民#3773


答案：B
難度：非常簡單

24.貨物稅屬於：
(A) 所得稅系統
(B) 消費稅系統
(C) 財產稅系統
(D) 獨立稅系統
身心障礙◆三四等行政學-98年 - 98 身心障礙特種考試_四等_一般行政、一般民政、人事行政：行政學概要#3917


答案：B
難度：簡單

33.政府稅收有各種不同名目，請問以下何者是銷售稅？
(A) 房屋稅
(B) 遺產稅
(C) 營業稅
(D) 地價稅
初等/五等/佐級◆公民-98年 - 98 國家安全情報特種考試_五等_各組：公民#3775


答案：C
難度：非常簡單

22.稅目的屬性有中央稅、地方稅及直接稅、間接稅。下列中稅目屬性的整理，何者正確？

(A) 甲
(B) 乙
(C) 丙
(D) 丁
初等/五等/佐級◆公民-99年 - 99 地方政府特種考試_五等_各類科：公民#2747


答案：B
難度：簡單

21.學理上，我國的土地增值稅屬於何種性質的租稅？
(A) 財產稅
(B) 消費稅
(C) 所得稅
(D) 流通稅
租稅各論-100年 - 100年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題#9446


答案：C
難度：困難

28.2009年立法院通過菸害防制法修正案，將菸品健康福利捐大幅提高，使得香菸售價提高，藉由以價制量，減少民眾吸菸誘因，促進國民健康。請問：菸品健康福利捐屬於政府那一類的收入？
(A) 規費
(B) 罰款
(C) 租稅
(D) 財產收入
(E) 特別公課
初等/五等/佐級◆公民-100年 - 100 鐵路特種考試_佐級_各類科：公民#6103


答案：E
難度：適中

29.政府收入的來源有很多種，下列何者是政府收入最主要的來源？
(A) 各類稅收
(B) 公營事業盈餘
(C) 高速公路通行費
(D) 政府公債
初等/五等/佐級◆公民-100年 - 100 地方政府特種考試_五等_一般行政：公民#7186


答案：A
難度：非常簡單

3.中油公司被規定每年必須繳交一定金額的法定盈餘給國庫，這是政府的那一項收入？
(A) 租稅
(B) 公營事業
(C) 規費
(D) 舉債
初等/五等/佐級◆公民-101年 - 101 鐵路特種考試_佐級_車輛調度、土木工程、機械工程、機檢工程、電力工程、電子工程、養路工程：公民#8454


答案：B
難度：非常簡單

29.汽車通過高速公路收費站所交的通行費，是屬於政府的那一項收入？
(A) 租稅
(B) 規費
(C) 公營事業
(D) 公債
初等/五等/佐級◆公民-101年 - 101 初等考試_一般行政：公民#7470


答案：B
難度：非常簡單

12.下列何者不屬於消費稅系統之稅目？
(A) 關稅
(B) 印花稅
(C) 房屋稅
(D) 貨物稅
高普考/三四等/高員級◆行政學-102年 - 102 退除役軍人轉任公務人員特種考試_四等_各類科：行政學概要#9701


答案：C
難度：非常簡單

34.小明因身分證遺失到戶政事務所重新申請身分證，其所支付的費用，應屬於政府的何項收入？
(A) 規費
(B) 罰款
(C) 租稅收入
(D) 公營事業收入
初等/五等/佐級◆公民-102年 - 102 地方政府特種考試_五等_一般民政、社會行政、人事行政、戶政、勞工行政、教育行政、財稅行政、統計、會計、經建行政、地政、圖書資訊管理、廉政、電子工程：公民#13892


答案：A
難度：非常簡單

33.政府立法通過實施特種貨物及勞務稅條例（俗稱奢侈稅），例如志明在一年內買了又賣掉非自用不動產，則要課稅 15%。下列關於政府此一稅制之敘述，何者正確？
(A) 符合量能課稅的公平原則
(B) 是屬於縣市徵收的地方稅
(C) 是政府收入類型中的財產收入
(D) 依財政量入為出的原則來課徵
初等/五等/佐級◆公民-103年 - 103 鐵路特種考試_佐級_材料管理、運輸營業、場站調車：公民#16669


答案：A
難度：簡單

4.臺北市主計處公布，臺北市 2012 年因買賣土地、建物辦理所有權變更登記數，都比前一年量縮了兩成多，該市地政局分析，可能是受到 2011 年特種貨物及勞務稅條例（奢侈稅）、2012 年實價登錄上路影響，導致房市交易量下滑，變更登記數也下降。依上所述判斷，下列有關房地產市場需求曲線的敘述，何者正確？
(A) 民眾預期未來房屋價格下跌，則需求曲線向右移動
(B) 民眾預期未來房屋價格上漲，則需求曲線向左移動
(C) 課奢侈稅使短期投資客對房屋的需求曲線向右移動
(D) 課奢侈稅使短期投資客對房屋的需求曲線向左移動
初等/五等/佐級◆公民-104年 - 104 地方政府特種考試_五等_一般民政、社會行政、人事行政、戶政、勞工行政、教育行政、財稅行政、會計、經建行政、地政、圖書資訊管理、電子工程：公民#35400


答案：D
難度：非常簡單

9.由於個人能力不同，政府可藉由賦稅和稅制，來達成縮短人民貧富差距的目的。下列何者可以實現上述目的？
(A) 所得稅採固定稅率
(B) 制定最高稅負制
(C) 開徵印花稅
(D) 開徵奢侈稅
初等/五等/佐級◆公民-104年 - 104 地方政府特種考試_五等_一般民政、社會行政、人事行政、戶政、勞工行政、教育行政、財稅行政、會計、經建行政、地政、圖書資訊管理、電子工程：公民#35400


答案：D
難度：非常簡單

27.特種貨物及勞務稅條例三讀通過後，奢侈稅正式上路。奢侈稅分配及運用辦法規定，優先撥供國民年金保險中央應補助之保險費及應負擔款項之用。政府對上述稅收的運用，最符合政府支出的何種原則？
(A) 公平原則
(B) 效率原則
(C) 量出為入原則
(D) 量入為出原則
初等/五等/佐級◆公民-104年 - 104 鐵路特種考試_佐級_事務管理、土木工程、機械工程、機檢工程、電力工程、電子工程、養路工程：公民#22119


答案：A
難度：適中

27.租稅按照課徵的對象可分為銷售稅、財產稅、所得稅三大類，下列各組配對何者完全正確？
(A) 銷售稅：關稅、娛樂稅
(B) 財產稅：地價稅、貨物稅
(C) 所得稅：個人綜合所得稅、營業稅
(D) 財產稅：證券交易稅、土地增值稅
初等/五等/佐級◆公民-105年 - 105 鐵路特種考試_佐級_ 事務管理、土木工程、機械工程、機檢工程、電力工程、電子工程、養路工程：公民#52604


答案：A
難度：適中

27.小華和同學一起去看電影、逛街購物，請問：此時他們最可能要負擔下列那一種稅賦？
(A) 所得稅
(B) 健康稅
(C) 財產稅
(D) 銷售稅
初等/五等/佐級◆公民-105年 - 105 地方政府特種考試_五等_一般行政：公民#58383


答案：D
難度：非常簡單

31.特種貨物及勞務稅屬於何種性質的租稅？
(A) 所得稅
(B) 財產稅
(C) 消費稅
(D) 地方稅
初等/五等/佐級◆公民-105年 - 105 初等考試_一般行政：公民#38014


答案：C
難度：適中

31.我國政府制定特種貨物及勞務稅條例，其中針對持有不到兩年而出售的非自用住宅課徵 10% 或 15% 的重稅，政府希望藉此影響自用住宅之市場價格，此政策實施後賣屋者因而減少供給，買屋者則預期未來房價下跌亦減少需求。若其他條件不變，根據上文所述應有下列何項推論？
(A) 該政策使自用住宅價格回歸市場機能後必然下跌
(B) 此政策增加自用住宅需求者之交易成本反而使房屋價格上升
(C) 此種課稅為使房屋供給量減少之「皮古稅」並使房屋價格下跌
(D) 房產市場的交易量將因此大幅下降，但房屋價格不必然會下跌
初等/五等/佐級◆公民-105年 - 105 司法特種考試_五等_各類科：公民#55313


答案：D
難度：簡單

35.下表為立軒去年的繳稅資料，其中屬於地方政府收入的有多少元？

(A) 65,000 元
(B) 30,000 元
(C) 20,000 元
(D) 13,000 元
初等/五等/佐級◆公民-105年 - 105 地方政府特種考試_五等_一般行政：公民#58383


答案：C
難度：簡單

32.根據稅賦是否可以轉嫁來區分，可分為直接稅與間接稅兩種。依據我國的租稅來看，下列何者屬於間接稅？
(A) 遺產稅
(B) 贈與稅
(C) 營業稅
(D) 房屋稅
初等/五等/佐級◆公民-107年 - 107 地方政府特種考試_五等_各類科：公民#73316


答案：C
難度：適中

22.政府的財政收入和支出可以發揮一定的經濟效果，下列有關各種財政收支的敘述，何者正確？
(A) 由於高齡人口急增，長期照護等社會福利給付屬於政府的消費性支出
(B) 購買運輸機、裝甲車與戰鬥機等國防武器防禦外侮屬政府投資性支出
(C) 貨物稅或營業稅屬消費稅，是針對產品與服務的生產、銷售所課的稅
(D) 政府釋出公營事業股票與出售國有地籌措財源屬營業盈餘與事業收入
初等/五等/佐級◆公民-108年 - 108 地方政府特種考試_五等_各類科：公民#81166


答案：C
難度：簡單

7.營利事業所得稅與下列何者屬於同一類政府收入來源？
(A) 公營事業單位的盈餘
(B) 個人辦理護照的費用
(C) 營利事業單位繳交的健保費
(D) 持有汽車繳交之使用牌照稅
初等/五等/佐級◆公民-109年 - 109 地方政府特種考試_五等_各類科：公民#94600


答案：D
難度：簡單

28.主張自由競爭者認為透過市場機能的效率能自動達到最大的經濟福祉，但其容易造成貧富差距擴大；因此人們又常希望政府能照顧弱勢，實現公平社會。下列何者是政府施政中較可以兼顧效率與公平的措施？
(A) 人民應接受基本的國民義務教育
(B) 高油價時應實施凍漲來穩定物價
(C) 政府提高較高所得者的所得稅率
(D) 規定房價上限藉以實踐居住正義
初等/五等/佐級◆公民-109年 - 109 鐵路特種考試_佐級_各類科：公民#86965


答案：A
難度：困難

32.政府提供公共財，所以需要政府各種收入來支應，下列各項政府收入中，何者屬於規費收入？
(A) 參加國家考試所繳的報名費
(B) 臺灣中油公司每年盈餘收入
(C) 民眾違規停車所繳納的罰鍰
(D) 貿易商進口商品所繳納的關稅
初等/五等/佐級◆公民-109年 - 109 地方政府特種考試_五等_各類科：公民#94600


答案：A
難度：簡單

✪ 歷屆考古題

● 礦區稅 修正為【礦業權費】
➥ (105年 地特三等)

● 礦產稅 修正為【礦產權利金】
➥ (101年 地特五等)

● 稅制／民意機關
➥ (093年 升等委任) (090年 身心五等)

●【國稅】＆【地方稅】
➥ (105年 地特三等) (109年 地特五等)

●【國稅】◀ 所／遺贈證期／關貨營菸特
➥ (094年 升等委任) (094年 初等考試)
➥ (099年 地特五等) (094年 初等考試)

●【地方稅】◀ 增／地田房契／牌印娛
➥ (105年 地特五等) (102年 鐵路佐級)

●【直接稅】◀ 所／遺贈證期／增／地田房契
➥ (109年 地特五等) (101年 地特五等)

●【間接稅】◀ 關貨營菸特／牌印娛
➥ (099年 地特五等) (107年 地特五等)

●【個人】負擔三大稅系
➥ (09...

✪ 歷屆考古題

● 礦區稅 修正為【礦業權費】
➥ (105年 地特三等)

● 礦產稅 修正為【礦產權利金】
➥ (101年 地特五等)

● 稅制／民意機關
➥ (093年 升等委任) (090年 身心五等)

●【國稅】＆【地方稅】
➥ (105年 地特三等) (109年 地特五等)

●【國稅】◀ 所／遺贈證期／關貨營菸特
➥ (094年 升等委任) (094年 初等考試)
➥ (099年 地特五等) (094年 初等考試)

●【地方稅】◀ 增／地田房契／牌印娛
➥ (105年 地特五等) (102年 鐵路佐級)

●【直接稅】◀ 所／遺贈證期／增／地田房契
➥ (109年 地特五等) (101年 地特五等)

●【間接稅】◀ 關貨營菸特／牌印娛
➥ (099年 地特五等) (107年 地特五等)

●【個人】負擔三大稅系
➥ (095年 地特五等) (101年 初等考試)
➥ (105年 地特五等)

●【所得稅】◀ 所／增
➥ (100年 身心三等)

●【個人】機會中獎獎金 ▶ 政府向【個人】徵收【所得稅(所得稅)】
➥ (097年 司法五等) (103年 初等考試)

●【財產稅】◀ 遺贈證期／地田房契
➥ (099年 司法五等)
➥ (092年 初等考試) (098年 地特五等)
➥ (096年 初等考試)

●【交易稅】
➥ (094年 升等委任)

●【消費稅】◀ 關貨營菸特／牌印娛
➥ (102年 退役四等) (098年 國安五等)
➥ (105年 鐵路佐級) (108年 地特五等)
➥ (098年 身心四等) (105年 初等考試)

●【業者】開立統一發票 ▶ 政府向【業者】徵收【營業稅(消費稅)】
➥ (097年 司法五等) (096年 初等考試)
➥ (090年 地特五等) (103年 地特五等)

●【拉弗曲線】
➥ (104年 初等考試)