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統測◆09商業與管理群◆(二)會計學、經濟學題庫下載題庫

上一題
8. 甲商店為一般稅率加值型營業人，5、6 月份進貨總額 $ 3,000,000，進項稅額 $ 150,000， 外銷 $ 1,000,000，內銷 $ 1,500,000，銷項稅額 $ 75,000，上期留抵稅額 $ 50,000，期間並 購置一部自用乘人小汽車 $ 1,000,000 與機器設備 $ 1,000,000，營業稅 5 % 皆為外加， 則甲商店於 7 月 15 日報繳營業稅，將產生：
(A) 應收退稅額$ 125,000
(B) 應收退稅額$ 150,000
(C) 累積留抵稅額$ 25,000
(D) 累積留抵稅額$ 75,000

答案：登入後觀看
難度： 困難
5F
yoyoman 研一上 (2020/11/24)

機器設備的進項稅額也要加進去

(外銷+PPE)*5%=應收退稅款上限

6F
wanyu lin 小一上 (2021/04/28)

銷項稅額     75,000

留抵稅額     25,000

應收退稅款 100,000

       進項稅額     200,000

7F
Faith 大四下 (2022/06/15)

進項稅額(3000K+1000K)5%=200K

銷項稅額 75K


※計算實際退稅(溢付稅額、可退稅金額上限取其低)

溢付稅額=進項稅額-銷貨稅額+上期留抵稅額

溢付稅額  175K

可退稅金額上限(1000K+1000K)5%=100K

實際退稅=MIN(175K,100K)=100K


甲商店分錄

6/31

銷項稅額    75K

應收退稅款100K

留抵稅額    25K

          進項稅額200K


8. 甲商店為一般稅率加值型營業人，5、6 月份進貨總額 $ 3,000,000..-阿摩線上測驗