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22 甲公司 X1 年度稅前會計利潤為$20,000,由於帳上以直線法折舊,報稅時採加速折舊,使得 X0 年底折舊 性資產的帳面金額較課稅基礎高出$30,000,而 X1 年底則高出$60,000,預期在 X2 年度迴轉$60,000。X1 年 及 X2 年所得稅率分別為 20%及 25%。已知 X0 年底帳上有遞延所得稅負債$10,000,試問甲公司 X1 年底 應分別認列多少遞延所得稅資產及遞延所得稅負債?
(A)$0;$2,500
(B)$0;$5,000
(C)$2,500;$2,500
(D)$2,500;$5,000
會計學
-
104 年 - 104 高等考試_三級_財稅行政、金融保險:會計學#23997
答案:
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難度:
非常困難
0.167
討論
私人筆記( 0 )
最佳解!
dusttear
高一下 (2015/08/06)
報稅提列的折舊較多,代表目前少繳稅,以後要多繳稅,記遞延所得稅負債(DTL)由題意可知各年差額狀況如下 : X0 X1 X2 差額 (30,000) (30,000) 60,000 ※題目寫X1"資產的"帳面價值高出60,000,而非折舊高出60,000 故X1年課稅的折舊僅高於帳上30.....
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3F
k97
國二下 (2015/09/06)
20,000-30,000=
課稅所得
檢舉
4F
David Lin
幼兒園下 (2023/02/01)
●本題
有稅率修正
,故
X0
所認列的DTL 10,000須於X1年底調整:
10,000*25%/20%=12,500
→
差額:2,500
依該
性質
,計入
適當的科目
中,本題為
折舊
所生,故為
DTE
→之後,
X1年底DTL餘額
:
60,000*25%=15,000
→
又再認列DTL(DTE) 2,500=15,000-12,500
→因此,
DTL一共認列5,000=2,500+2,500
●
虧損後抵產生DTA
→計算課稅所得:
20,000-30,000(會計折舊低估)
=-10,000
→
10,000*25%=2,500
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22 甲公司 X1 年度稅前會計利潤為$20,000,由於帳上以直線法折舊,報稅..-阿摩線上測驗