三、下列狀況各自獨立，請從內部控制的觀點，分別說明各情形可能發生的錯誤或舞弊， 並提出改善內部控制的控制程序。
⑴文山公司位於澎湖的分公司僅有一名經理及一名業務助理，該分公司在澎湖有開 立銀行帳戶以支付費用，支付費用的支票必須經由分公司經理或總公司財務長簽 名才可支付。分公司經理每月會收到銀行寄來的對帳單及已付支票明細，分公司 的銀行調節表由經理自己調節，並歸檔已支付支票的紀錄。分公司經理會定期將 分公司的支出、費用以及銀行調節表作成報表送到總公司。
⑵中和公司客戶寄來的支票只能清償部分帳款，但應收帳款明細帳誤將該客戶之全 部帳款均予沖銷。
⑶泰山公司使用預先編號的訂購單，由採購部門填寫後送交供應商，並將一份副本 送交驗收部門。驗收人員根據訂購單所載之商品名稱及數量進行驗收，並填發驗 收單。
⑷樹林公司要求業務員向客戶催收帳款，若有逾期無法收回的款項，則於業務員書 面說明無法回收的原因後，會計人員隨即在帳上沖銷該筆壞帳。
⑸土城公司會計人員為避免期末銀行存款餘額出現貸方餘額，而將 2012 年 12 月 30 日簽發並寄出之支票延遲至 2013 年 1 月 2 日才記錄付款交易。
請依下列格式於試卷上作答。（每小題 6 分，共 30 分）
阿摩線上測驗
登入