1.受查客戶是所屬產業規模與市占率均為第一的業者

四、圖書館系統的功能中有一項服務是提供圖書預借，讓讀者能事先預約需要的圖書，並在指定的期限與地點，前去取書，步驟如下。請依照步驟， 定義出五個重要類別（Class），並標註這五個類別的屬性（Attributes）與方法（Methods）。（30 分）步驟：1. 讀者使用其帳號和密碼登入圖書館系統。2. 讀者在系統中搜尋需要預借的圖書，並選擇圖書。3. 讀者在圖書預借系統的頁面選擇預借選項（例如：新增、修改、取消預借） 。4. 讀者提供預借所需的資訊，例如：預借期限和取書地點。5. 系統檢查該圖書是否可供預借（例如：是否已被其他讀者預約或借出） 。6. 系統驗證讀者的身份和借閱資格（例如：是否有未歸還的圖書或欠款） 。7. 系統將圖書標記為已預借狀態，並記錄預借資訊。8. 系統向讀者發送預借確認通知，包含預借期限和取書地點。9. 讀者在預約的期限內前往指定地點取書。10. 圖書館工作人員在取書時確認讀者的預借資訊，並將圖書交給讀者。11. 系統將圖書狀態更新為已借出，並記錄借閱資訊。

(一)何謂關鍵查核事項？（6 分）

(二)查核報告中之關鍵查核事項段，應包括與強調那些事項？請以下列所附甲便利商店股份有限公司 2023 年度財務報告之查核報告為例加以 說明。（15 分）

(三)以所附會計師查核報告所提三個因應查核程序，分別說明各屬於何種查核測試類型？（9 分）

2.受查客戶是上市公司

3.客戶沒有編製銀行調節表

4.會計師的查核計畫缺漏了一些重要查核程式

5.預期信用風險金額乃根據管理當局的主觀預估

6.客戶有多筆與董事長、總經理間的鉅額交易

7.查核團隊內的助理人員經驗明顯不足