申論題

一、甲公司在臺灣銀行開立一支票帳戶，X1 年 7 月 31 日的部份現金帳戶及銀行對帳單之資
料如下：

經分析臺灣銀行資料後發現， 「貸記」包括 7 月份存款$234,000 及貸項通知單$6,210 (此係代收票據$6,000 與利息收入$210)，7 月份的「借記」包括已兌現支票$224,100 及借項通知單$90 (為印製公司支票之費用)。此外，又發現下列有關 7 月份支票的相關錯誤：
(a) 開立予債權人支票$960 已於 7 月份兌現，但公司帳上卻誤記為$690。
(b) 開立給員工之薪資支票$765 被銀行誤記為$465。6 月 30 日之銀行存款調節表僅有兩項調節項目，分別為：(a) 在途存款＄15,000，以及(b) 未兌現支票＄52,800。
試作：