申論題

三、公司在銀行開立支票存款帳戶，8月底帳列銀行存款餘額$345,800，與銀行對帳單餘額不同，經核對後發現以下事項：
(一)8月31日下午已送存銀行之現金$6,000，銀行尚未入帳。
(二)銀行代扣地價稅$3,500。
(三)銀行已收妥公司託銀行代收票據一紙$16,000，公司尚未入帳。
(四)客戶所開之支票$12,000，因存款不足遭退票。
(五)銀行轉入代收票據的利息$400，公司尚未入帳。
(六)公司開出之支票中未兌現者計$15,000，其中$2,000為保付支票。
試作：

(3)公司之調整分錄中「銀行存款」為借餘或貸餘，金額為多少？(5分)