⑶查核人員應及時與適當層級之管理階層溝通何種事項？（9 分）

⑴說明會計師核閱財務報表之目的。（8 分）

⑵核閱財務報表與查核財務報表，二者之目的有何不同？（8 分）

⑶會計師核閱財務報表所執行之程序為何？（9 分）

⑴何謂就地審計？其實施有幾種方式？（15 分）

⑵何謂書面審計？如何施行？（10 分）

⑴績效審計之意義。（10 分）

⑵績效審計之目的。（15 分）

一、依據我國「政府內部控制制度設計原則」，說明各機關依照內部控制制 度設計流程辦理風險評估時之程序。（25 分）

二、依據我國「政府內部控制制度設計原則」，說明各機關之內部控制制度 設計流程依序所包括之四步驟，並將以下之檢核事項歸類於所屬步驟 （註明步驟一、二、三或四即可）。 事項 1：是否針對制度面缺失，依本原則規定訂定或修正內部控制制度。 事項 2：是否檢查內部控制實施狀況，並針對所發現之內部控制缺失及 提出之具體興革建議，採行相關因應作為。 事項 3：是否依風險評估結果選定業務項目。 事項 4：是否配合整體層級目標，依內部各單位業務職掌，以作業類別 或作業項目為基礎設定作業層級目標。 事項 5：是否全面發掘影響目標達成之內、外在風險因素，避免遺漏機 關潛在施政風險，並編製風險評估及處理彙總表。 事項 6：是否決定適切之風險容忍度。 事項 7：已發生內部控制設計缺失之業務項目，是否即時修正應有之控 制重點。 請依下列格式統整作答，否則不予計分。（26 分）

三、甲公司之內部稽核人員於年度稽核時須確認事項 A~F 如下（每一事項各 自獨立）： 事項 A：公司對本年度新增之財產設備具有權利。 事項 B：公司帳上之財產設備存在。 事項 C：公司帳上之財產設備金額經適當評價或分配。 事項 D：公司帳上之投資經適當分類。 事項 E：公司帳上之投資存在。 事項 F：公司帳上之投資金額經適當評價或分配。內部稽核人員可採行之稽核程序列表如⑴～⑿： ⑴將本年度財產設備明細表之期初餘額與前年度稽核紀錄之期末餘額比對。 ⑵複核財產設備之折舊提列，包括評估折舊方法、殘值與耐用年限之適當性。⑶觀察財產設備保管與財產設備紀錄之職能分工狀況。 ⑷檢查財產設備之權狀或所有權證明。 ⑸執行本年度財產設備新增之截止點測試。 ⑹實地盤點本年度新增之財產設備。⑺將本年度財產設備明細表之期初餘額與前年度稽核紀錄之期末餘額比對。⑻觀察投資出售核准與價款收現之職能分工狀況。 ⑼檢查投資購入交易之相關原始憑證以驗證該等憑證係事先連續編號。⑽檢查投資金額以驗證已適當提列減損。⑾對由獨立之集中保管者保管之投資執行函證。 ⑿檢查董事會會議紀錄中投資交易之授權。 就事項 A～C，於⑴～⑺中選出一項最有效之稽核程序並簡述理由；就 事項 D～F，於⑻～⑿中選出一項最有效之稽核程序並簡述理由。每一 稽核程序可能完全不應獲選、應獲選一次或應獲選多次。請依下列格式 統整作答，否則不予計分。（24 分）

115年 - 115 關務特種考試_三等_關稅會計（選試英文）：審計學#138989

114年 - 114 司法特種考試_三等_檢察事務官財經實務組：審計學#129580

114年 - 114 關務特種考試_三等_關稅會計（選試英文）：審計學#126588

113年 - 113 司法特種考試_三等_檢察事務官財經實務組：審計學#122100

112年 - 112 地方政府特種考試_三等_會計：審計學#118269

112年 - 112 地方政府特種考試_四等_會計：審計學概要#118187

112年 - 112 司法特種考試_三等_檢察事務官財經實務組：審計學#116210

112年 - 112 高等考試_三級_會計：審計學#115682

112年 - 112 普通考試_會計：審計學概要#115483

112年 - 112 退除役軍人轉任公務人員特種考試_三等_會計：審計學#114957