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記帳士◆租稅申報實務題庫

【非選題】
一、請依我國現行加值型及非加值型營業稅法之相關規定,回答下列問題: (請詳列計算式,否則不予計分)(一)甲公司係一專營應稅營業人,民國 108 年 7、8 月份與營業稅有關資 料如下: 1.開立三聯式統一發票 300 份:應稅銷售額新臺幣(下同)4,500,000 元 (不含稅) ,稅額 225,000 元,其中包括固定資產 500,000 元(不含稅) , 稅額 25,000 元。 2.開立二聯式統一發票 250 份:應稅銷售額 2,625,000 元(含稅) 。 3.零稅率銷售額 1,200,000 元。 4.上期應稅銷售額 200,000 元(不含稅) ,稅額 10,000 元,於本期退回。 5.本期進貨及費用支出合計 12,500,000 元(不含稅) ,稅額 625,000 元, 取得三聯式統一發票扣抵聯,其中包括:⑴對公益、慈善團體捐贈而 購買之貨物 360,000 元(不含稅) ,稅額 18,000 元;⑵文具用品 30,000 元(不含稅) ,稅額 1,500 元;⑶為招待客戶所支付之住宿費及餽贈之 禮品共計 200,000 元(不含稅),稅額 10,000 元。 6.本期購買固定資產(機器設備)6,000,000 元(不含稅) ,稅額 300,000 元,取得三聯式統一發票扣抵聯。 7.進口貨物(非固定資產)經海關核定之完稅價格為 5,000,000 元,進 口稅捐 1,000,000 元,商港服務費 200,000 元,貨物稅 900,000 元。 8.購置自用乘人小汽車 3,000,000 元(不含稅),稅額 150,000 元。 9.上期進貨 20,000 元,於本期退出,收回稅額 1,000 元。 10.上期累積留抵稅額 0 元。 請根據上述資料,計算甲公司之本期銷項稅額、本期得扣抵進項稅額、 本期應繳(應退、留抵)稅額。(20 分)