會計學題庫

二、台南公司於民國 98 年度開始營業，當年度稅前財務所得為$10,000,000，會計師報稅時發現有下列財務會計與稅法規定差異的事項： 

1.免稅的證券交易所得$1,000,000。 

2.收到國內被投資公司發放現金股利$500,000，該項投資是當年度的投資。

3.交際費超過稅法准許列報的上限，計有$600,000。 

4.未實現外幣兌換利益$800,000，該筆外幣資產帳列為流動資產，預計將於民國99 年度實現。 

5.固定資產依據稅法規定得縮短 1/2 耐用年限提列折舊費用$3,000,000，但財務報表仍依照正常耐用年限提列折舊費用$1,500,000，該項差異預計於民國 100 年以後會迴轉。 

6.帳上有一筆流動負債—應付費用$400,000 已逾二年未支付，依據稅法規定應轉列為其他收入，但依據法律及公司政策應至民國101年度時才能確定轉列為其他收入。 

7.產品售後保證費用提列應計費用$1,400,000，預計於民國99年度時才須實際支付。 

假設我國營利事業所得稅的稅率為單一稅率 25%。 

試求：（25 分）