申論題 - 阿摩線上測驗

申論題資訊

試卷：100年 - 100 地方政府特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#7201
科目：稅務法規(稅務相關法規)
年份：100年
排序：0

申論題內容

四、乙公司為一在臺灣之總公司，其分公司丙設在美國，99 年度有營利所得額 800 萬元，已繳納 240萬元之所得稅（假定美國所得稅稅率為 30%）。乙公司在臺灣之營業收入為1 億元，其課稅所得額為 400 萬元（所得稅稅率為 17%）。試問：(一)乙公司在申報營利事業所得稅時，應申報多少所得額？（5分）；(二)乙公司應繳納之所得稅額為多少元？（5 分）（請列示計算過程，否則不予計分）

詳解 (共 3 筆)

詳解提供者：阿木

(一)800+400=1200萬 (二)應納所得稅=12,000,000*0.17=$2,040,000 應自行繳納稅款=$2,040,000-1360,000=$680,000#

詳解提供者：micky

(1)全部應納稅額：(國外800萬+國內400萬)*17%=204萬元。 (2)國內應納稅額：國內400萬*17%=68萬元。 (3)國外應納稅額：204萬-68萬=136萬元。 (4)min(136萬，240萬)=136萬元。 (5應繳納稅額：68萬+136萬=204萬元。故：(一)乙公司營利事業所得額為1千2百萬元。 (二)乙公司應繳納所得稅為204萬元。

詳解提供者：薇

（一）所得稅：8,000,000+4,000,000=12,000,000 （二）全部應納所得額：12,000,000×17%=2,040,000 境內所得：4,000,000×17%=680,000 扣抵上限：2,040,000-680,000=1,360,000 應納所得稅額：2,040,000-1,360,000=680,000