今日錯題測驗-營利事業所得稅報實務-阿摩線上測驗

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模式:今日錯題測驗
科目:營利事業所得稅報實務

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1(A).

5.請依納稅者權利保護法規定，有關租稅規避行為，下列敘述何者錯誤？
(A)納稅義務人應就租稅規避要件事實負擔舉證責任
(B)租稅規避應按實質上經濟利益相當之法律形式課稅
(C)租稅規避係濫用法律形式的行為
(D)稅捐稽徵機關得就補繳稅款最高加徵15%滯納金。

2(C).

9.依查核準則規定，租賃合約屬於融資租賃，營利事業將資產出售再租回者，資產出售價格與未折減餘額之差額，應按下列何方式處理？
(A)租金給付及資產出售價格均為時價，應按資產出售價格與未折減餘額之差額，列為出售年度損益
(B)列為租回年度損益
(C)列為未實現出售損益，予以遞延以後年度，按租賃期間調整折舊、其他收入或支出
(D)列為出售年度之租金支出或收入。

3(A).

19.甲公司105年度經核定虧損300萬元(當年度有不計入所得之轉投資收益80萬元)，另有證券交易所得100萬元；106年度經核定純益額150萬元，107年度經核定純益額250萬元，設符合盈虧互抵條件，107年度申報營利事業所得稅時可抵105 年度之虧損數為若干元？
(A)70萬
(B)150萬
(C)250萬
(D)50萬。

4(B).

31.依所得基本稅額條例規定，計算基本所得其扣除金額應按消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計多少百分比時調整之？
(A)5%
(B)10%
(C)15%
(D)20%。

5(B).

(二)佳傑境內分公司(其總機構在中華民國境外)107年度有營業部分之課稅所得額2,000萬元，於107年10月30日將105年1 月2日取得之A房地及107年8月10日取得之B房地， 2筆房地全數出售，房地交易所得額（出售房地收入減除成本、費用）如下表，A房地土地漲價總數額為150萬元，B房地土地漲價總數額為100萬元，依下列子題38~39：

【題組】 子題38：A房地之稅額為若干元？
(A)337.5萬
(B)472.5萬
(C)540萬
(D) 607.5萬。

6(C).

(六)乙公司本年度帳列營業毛利3,000萬元，營業費用2,400萬元(包括對台大醫院捐贈200萬元，對某私立大學捐贈運動器材50萬元，對合法政黨捐贈60萬元，對私立學校興學基金會指定用途捐贈100萬元)，非營業收入200萬元，非營業費用或損失300萬元，請正確計算下列子題46~50：
【題組】子題48：乙公司對私立學校興學基金會捐贈可扣除之金額為新臺幣若干元？
(A)60萬元
(B)132萬元
(C)100萬元
(D)0元。

7(C).

【題組】子題49：乙公司可列支捐贈總額為新臺幣若干元？
(A)320萬元
(B)350萬元
(C)360萬元
(D)400萬元。

8(B).

【題組】子題50：乙公司當年度核定所得額為新臺幣若干元？
(A)500萬元
(B)510萬元
(C)552萬元
(D)540萬元

9(A).

14. 甲公司採行曆年制至109年10月31日仍未依規定辦理暫繳，於11月5日接獲國稅局暫繳稅額核定通知書，並於109年11月 15日前繳納，則甲之暫繳行為？
(A)繳納暫繳稅款並且加計一個月利息
(B)僅須繳納暫繳稅款即可
(C)繳納暫繳稅款並且加計一個月利息及罰怠報金
(D)繳納暫繳稅款並且加計一個月利息及罰怠報金、滯納金。

10(C).

24. 依查核準則規定，下列各項目，何者未實現時，得認列為費用？①勞工退休準備金②職工退休金準備③券商之違約損失準備④存貨跌價損失準備⑤短期投資之有價證券跌價損失⑥備抵呆帳
(A)①②③④⑥
(B)①②③④⑤⑥
(C)①②④⑤⑥
(D)①③④⑥。

11(C).

(四) 乙公司108年5月31日辦理108年度營利事業所得稅結算申報，原申報營業收入淨額23,000,000元(其中包括商品買賣收入20,000,000元及房屋出售收入3,000,000元、房屋出售成本2,000,000元)、營業成本19,500,000元、營業費用 1,800,000元、非營業收入100,000元、非營業損失及費用200,000元；乙公司所經營行業之同業毛利率24%、費用率 14%、淨利率10%、擴大書面審核純益率6%。請正確回答下列各子題(45~48)之答案：
【題組】47. 如稽徵機關查核時，乙公司已提示全部帳簿、文據供查核，但有關商品進、銷、存數量經勾稽不符，則其核定所得額及應補稅額各為多少？
(A)核定所得2,300,000元，應補稅額460,000元
(B)核定所得2,400,000元，應補稅額480,000元
(C)核定所得2,200,000元，應補稅額120,000元
(D)核定所得2,400,000元，應補稅額160,000元。

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