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科目:國外匯兌(外匯業務)
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1(B).
21.有關旅行支票進貨之帳務處理,下列敘述何者正確?
(A)借:其他應付款-代售旅行支票 貸:其他應付款-受託代售旅行支票
(B)借:代售旅行支票 貸:受託代售旅行支票
(C)借:應付代收款-代售旅行支票 貸:應付代收款-受託代售旅行支票
(D)借:受託代售旅行支票 貸:代售旅行支票
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2(D).
47.有關外匯指定銀行承作自然人匯款至大陸地區所拍發客戶間電文(MT103)格式之欄位,下列何者錯 誤?
(A)第 57 欄:以 OPTION D 方式輸入,第一行輸入「/CN」加上人民幣大額支付系統(CNAPS)之 12 位行號
(B)第 57 欄:以 OPTION A 方式輸入,輸入收款行標準 11 碼的 SWIFT BIC CODE
(C)清算行之系統作業檢核人民幣大額支付系統(CNAPS)行號資料正確後即可立即匯出
(D)人民幣大額支付系統(CNAPS)行號應先查明正確,俾利款項成功匯出,且第 57 欄應優先以 OPTION A 方式輸入
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3(C).
49.指定銀行填報各類手續費收入、利息收入及代扣利息所得稅時,下列何種匯款分類編號錯誤?
(A)國外銀行支付之手續費收入列「194 金融服務收入」
(B)國外銀行支付之拆款息收入列報「440 對外貸款利息」
(C)銀行代扣居住民之利息所得稅列報「696 外匯存款利息收入」
(D)國內客戶支付之外幣貸款利息收入列報「 695 未有資金流動之交易」
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歐若拉阿姨剛剛做了阿摩測驗,考了100分