加值型及非加值型營業稅申報實務自由測驗(難度:隨機)-阿摩線上測驗

阿摩：成功不僅要親眼目睹，還要有備而來

88分

(1 分34 秒)

模式:自由測驗
科目:加值型及非加值型營業稅申報實務
難度:隨機

1(A).

6. 營業人「曲承氏」銷售藥品之行為，有關營業稅之課徵，下列敘述何者正確？
(A)應依一般計稅規定報繳營業稅額
(B)非營業稅課稅範圍
(C)該出售行為雖屬銷售行為，但可適用免稅
(D)該出售行為雖屬銷售行為，但可適用零稅率。

2(D).

27.有關統一發票使用之規定，下列何者錯誤？
(A)統一發票應按時序開立
(B)非當期之統一發票不得開立使用
(C)統一發票書寫錯誤應作廢重開
(D)統一發票金額書寫錯誤，可以更正後蓋章使用。

3(C).

02.公司解散，將庫存貨物分配給股東，應否繳納營業稅？
(A)不要繳納營業稅
(B)非屬銷售貨物，不須開立統一發票
(C)視為銷售貨物，須開立統一發票繳納營業稅
(D)視為銷售貨物，但因未收取現金，不用繳納營業稅。

4(A).

23.下列何種情況，營業人應先繳清稅款或提供擔保後，始得向主管稽徵機關申請變更稅籍登記？
(A)變更獨資事業負責人
(B)合併
(C)變更營業種類
(D)增加資本。

5(D).

16. 加值型營業人，其進項稅額憑證，未於當期申報，次期及以後各期得否申報扣抵，下列敘述何者正確？
(A)不得申報扣抵
(B)無遞延期限之限制
(C)得敘明理由申請延至次期申報扣抵，以次期為限
(D)得延至次期申報扣抵，次期仍未申報者，應於扣抵當期敘明理由。

6(B).

24.營業人解散、廢止、轉讓或其他營利事業合併而消滅者，應自事實發生日起至遲幾日內，向主管稽徵機關申請註銷登記？
(A)7日
(B)15日
(C)30日
(D)45日。

7(D).

31. 稅捐之徵收，優先於普通債權，依稅捐稽徵法規定，下列何種稅目非優先於一切債權及抵押權？
(A)房屋稅
(B)地價稅
(C)土地增值稅
(D)所得稅。

8(D).

8. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者為營業稅之納稅義務人？
(A)銷售貨物或勞務之個人
(B)進口貨物之國外出口商
(C)提供專業性勞務之執行業務者
(D)在中華民國境內無固定營業場所，而有銷售電子勞務之境外電商。

9(B).

17. 依營業稅法第28條及相關解釋規定，施小姐的母親利用自用住家從事早餐店，因為小本生意無店名招牌又未僱用員工，且收入未達營業稅起徵點，應無需辦理稅籍登記，以上敘述是否正確？
(A)對，因收入未達營業稅起徵點，屬小規模營業，無需辦理稅籍登記
(B)不對，不論收入多寡均應辦理稅籍登記
(C)對，無店招亦未僱用員工，無需辦理稅籍登記
(D)對，因屬早餐店，無需辦理稅籍登記。

10(C).

1. 依加值型及非加值型營業稅法規定，銷售貨物之交付無須移運者，下列何者在中華民國境內，即為在中華民國境內銷售貨物？
(A)目的地
(B)起運地
(C)所在地
(D)提供地。

11(D).

30. 營業人開立統一發票，應行記載事項未依規定記載或所載不實者，除通知限期改正或補辦外，應按統一發票所載銷售額，處1%罰鍰，其金額最高不得超過新臺幣多少元？
(A)1,500 元
(B)5,000元
(C)10,000元
(D)15,000元。

12(A).

13. 華中公司為按一般稅額計算之營業人，其於本年4月16日出租房屋收取押租金168萬元，一年期定期存款年利率為 1.5%，則依加值型及非加值型營業稅法相關法規規定，該公司4月份押租金之銷售額為多少？
(A)0元
(B)1,000元
(C)1,050元
(D)2,000元。

13(B).

23. 大中公司出租一棟大樓予大華公司，除於訂定合約時收取押金300,000元外，並於每月月底收取租金105,000元，假設大中公司與大華公司皆為依一般稅額計算之營業人，當年度一月一日郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率為1.12%，則大中公司每月月底因該租金收入應開立統一發票之銷售額為若干？
(A)300,000元
(B)100,267元
(C)100,280元
(D)3,360元。

14(A).

26. 營業人銷售貨物或勞務適用零稅率，得申請以每一個月為一期，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額，但在幾個年度內不得變更？
(A)同一年
(B)同二年
(C)同三年
(D)同四年。

15(A).

2. 保稅區內之業者甲公司，本期自日本進口零件一批，已申請保稅。有關營業稅之課徵，下列敘述何者正確？
(A)該進口行為非屬營業稅法之進口貨物，故非營業稅課稅範圍
(B)該進口行為應依規定由海關代徵營業稅
(C)該進口行為可適用免稅
(D)該進口行為可適用零稅率。

16(C).

6. 國內醫療診所對病患提供診療及藥品之行為，就營業稅之課徵，下列敘述何者正確？
(A)非屬營業稅課稅範圍
(B)屬營業稅課稅範圍，應依5%稅率計算報繳稅額
(C)該行為雖屬銷售行為，但可適用免稅
(D)該行為雖屬銷售行為，但可適用零稅率。

17(C).

17. 下列何種股利非屬營投資業務之營業人於度結束時應彙總列入當年度最後一期免稅銷售額？
(A)現金股利
(B)各類股利
(C)資本公積轉增資配發之股利
(D)未分配盈餘轉增資配發之股利。

18(B).

29.個人自大陸淘寶網站網購貨物，關稅完稅價格如逾郵包物品進出通關辦法規定之免稅限額者，其營業稅之報繳規定，下列敘述何者錯誤？
(A)由海關代徵
(B)由國稅局發單徵收
(C)由郵包收貨人繳納
(D)按關稅完稅價格全額計算營業稅。

19(C).

32. 對臺北市稅捐稽徵處之地價稅核定不服，應向那個機關提起訴願？
(A)臺北市稅捐處
(B)財政部
(C)臺北市政府財政部
(D)行政院。

20(C).

(二)戊公司是一兼營免稅貨物之一般稅額計算營業人，按比例扣抵法計算營業稅。9、10月與營業稅相關之各項資料如下：

銷項部份：

(1)本期應稅銷售額580萬元，銷項稅額29萬元。

(2)本期報關出口符合零稅率適用規定之銷售額40萬元。

(3)本期免稅銷售額600萬元（內含出售土地200萬元）。

(4)前期（7、8月）應稅銷售額20萬元因銷貨退回退還買受人稅額1萬元，已取具買受人簽章之銷貨退回/進貨退出、折讓證明單。

進項部份：

(1)本期進貨及費用取得統一發票扣抵聯金額460萬元（內含交際費用60萬元），進項稅額23萬元；取得海關核發營業稅款繳納證扣抵聯金額700萬元，營業稅款35萬元；取得普通收據總金額63萬元。

(2)本期購買生財設備取得統一發票扣抵聯金額140萬元，進項稅額7萬元；自國外進口機器設備供工廠生產用，取得海關核發營業稅款繳納證扣抵聯金額260萬元，營業稅款13萬元。

上期累積留抵稅額資料：

(1)7、8月份累積留抵稅額10萬元。

請以戊公司為納稅義務人，依下列子題(39~42)回答正確答案：

【題組】39.戊公司9、10月份應比例計算得扣抵進項稅額為若干？
(A)75萬元
(B)55萬元
(C)45萬元
(D)40萬元。

21(B).

(三)台北公司本年度除全年盈餘增資取得股票股利收入200萬元（可扣抵稅額20萬元）外，均為應稅銷售收入。11、12月當期應稅銷售額（全部為內銷）為新臺幣800萬元，無銷貨退回或折讓；進項（均屬進貨及費用支出）為新臺幣600萬元（不含營業稅），內含購進酬勞員工貨物新臺幣80萬元及交際費20萬元，均取得統一發票扣抵聯。當年度1~10月各期應稅銷售額合計4,000萬元，銷貨退回及折讓100萬元，已申報扣抵進項稅額為新臺幣175萬元。請依下列子題 (43~45)回答正確答案：
【題組】43.台北公司當年度不得扣抵比例為若干？
(A)0.03
(B)0.04
(C)0.05
(D)0.10。

22(A).

【題組】44.台北公司本年度應調整稅額為若干元？
(A)80,000
(B)70,000
(C)-20,000
(D)-10,000。

23(C).

第一題：丙公司某期外銷商品銷售額300萬元，內銷應稅商品銷售額200萬元。同期取得合法進項憑證600萬元，另購買生財機器設備金額為500萬元（以上金額的營業稅均應另外計算）。請依加值型及非加值型營業稅法相關規定計算出下列各子題(36~38)之正確答案：
【題組】38. 該公司當期留抵稅額多少元？
(A)0元
(B)5萬元
(C)8萬元
(D)10萬元。

24(B).

第一大題：
大鵬公司為一般稅額計算專營應稅營業人，3、4月份銷售額6,000,000元，其中包括零稅率銷售額3,000,000元，當期取得載有進項稅額之憑證金額10,000,000元，其中包括固定資產3,500,000元（內含自用乘人小汽車1,000,000元），及不得扣抵之費用憑證金額800,000元（以上金額均不含稅），上期累積留抵稅額18,000元。請正確回答下列各子題(36~40)之答案：
【題組】37. 大鵬公司當期得扣抵之進項稅額為若干？
(A)150,000元
(B)410,000元
(C)500,000元
(D)900,000元。