今日錯題測驗-加值型及非加值型營業稅申報實務-阿摩線上測驗

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模式:今日錯題測驗
科目:加值型及非加值型營業稅申報實務

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1(D).

03.關於營業稅之「在中華民國境內銷售勞務」者，下列敘述何者正確？
(A)美籍遊輪自境外載運旅客入境所取得之運費收入
(B)長榮航空自美國紐約飛抵我國桃園機場所取得之運費收入
(C)境外之瑞士保險公司取自我國境外保險業之再保費收入
(D)境外之瑞士保險公司取自我國國泰產物保險公司之再保費收入。

2(D).

04.專營應稅營業人甲公司向在我國境內沒有固定營業場所之外國A公司購買員工薪酬獎勵制度之設計勞務，是否應課徵營業稅？
(A)非屬課稅範圍
(B)屬於銷售勞務，應課徵營業稅，由外國A公司依規定繳納
(C)屬於購買勞務，應課徵營業稅，由買受人甲公司依規定繳納
(D)屬於購買勞務，但買受人甲公司依規定免予繳納。

3(A).

07.營業人介紹國內其他營業人向國外廠商進口原料等，取得之外匯佣金收入，其營業稅應如何課免稅？
(A)非課稅範圍
(B)應稅
(C)零稅率
(D)免稅。

4(C).

35.納稅義務人因天災、事變，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間，不得逾幾年？
(A)1年
(B)1.5年
(C)3年
(D)5年。

5(A).

(二)戊公司是一兼營免稅貨物之一般稅額計算營業人，按比例扣抵法計算營業稅。9、10月與營業稅相關之各項資料如下：

銷項部份：

(1)本期應稅銷售額580萬元，銷項稅額29萬元。

(2)本期報關出口符合零稅率適用規定之銷售額40萬元。

(3)本期免稅銷售額600萬元（內含出售土地200萬元）。

(4)前期（7、8月）應稅銷售額20萬元因銷貨退回退還買受人稅額1萬元，已取具買受人簽章之銷貨退回/進貨退出、折讓證明單。

進項部份：

(1)本期進貨及費用取得統一發票扣抵聯金額460萬元（內含交際費用60萬元），進項稅額23萬元；取得海關核發營業稅款繳納證扣抵聯金額700萬元，營業稅款35萬元；取得普通收據總金額63萬元。

(2)本期購買生財設備取得統一發票扣抵聯金額140萬元，進項稅額7萬元；自國外進口機器設備供工廠生產用，取得海關核發營業稅款繳納證扣抵聯金額260萬元，營業稅款13萬元。

上期累積留抵稅額資料：

(1)7、8月份累積留抵稅額10萬元。

請以戊公司為納稅義務人，依下列子題(39~42)回答正確答案：

【題組】39.戊公司9、10月份應比例計算得扣抵進項稅額為若干？
(A)75萬元
(B)55萬元
(C)45萬元
(D)40萬元。

6(C).

【題組】40.戊公司9、10月份得扣抵進項稅額為若干？
(A)75萬元
(B)55萬元
(C)45萬元
(D)40萬元。

7(D).

【題組】42.戊公司9、10月份當期營業稅累積留抵稅額若干？
(A)0元
(B)3.25萬元
(C)4萬元
(D)5萬元。

8(A).

3. 依加值型及非加值型營業稅法，下列何種情形，不適用視為銷售貨物之規定？
(A)甲財團法人文教基金會以其購買之貨物，無償移轉給他人所有，其進項稅額未申報扣抵銷項稅額
(B)乙公司以其進口供銷售之貨物，無償移轉供子公司所有
(C)丙公司以其購買供銷售之貨物，轉供丙公司自用
(D)丁公司以其生產供銷售之貨物，無償移轉甲公司所有。

9(A,D).

7. 下列何者不屬於營業稅之免稅範圍？
(A)未立案之補習班開班授課收取之補習費
(B)經核准辦理短期補習班業務的公司收取之補習費
(C)保險業承辦政府推行之學生保險
(D)期貨交易之佣金及手續費。

10(D).

8. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者為營業稅之納稅義務人？
(A)銷售貨物或勞務之個人
(B)進口貨物之國外出口商
(C)提供專業性勞務之執行業務者
(D)在中華民國境內無固定營業場所，而有銷售電子勞務之境外電商。

11(C).

9. 下列營業人何者不適用加值型及非加值型營業稅法第4章第1節之課徵規定？
(A)企管顧問公司
(B)稅務顧問公司
(C) 財務顧問公司
(D) 證券投資顧問公司。

12(A).

10. 甲公司以產製之產品作樣品贈送客戶，成本20,000元，時價25,000元，贈送時，下列敘述何者為正確？
(A)要開立統一發票
(B)有銷項稅額1,000
(C)有進項稅額1,000
(D)應認列廣告費20,000。

13(D).

11. 國際運輸事業中之海運事業，自中華民國境內載運客貨出境，其銷售額之計算係以承載旅客出境或承運貨物出口之多少為票價或運費？
(A)至中華民國境外第一站間
(B)全部
(C)1/2
(D)1/10。

14(C).

12. 甲公司以A產品五件與乙公司交換B機器一台，其帳面價值分別為200,000元及210,000元，A產品時價（含稅）為 252,000元，B機器時價（含稅）為241,500元，雙方均應以多少元為銷售額開立統一發票？
(A)210,000
(B)230,000
(C)240,000
(D)252,000。

15(B).

19. 下列那一種情況，營業人於銷售貨物或勞務時，得摯發普通收據而免用統一發票？
(A)公司售貨前預收貨款
(B)海關管理之保稅工廠售貨予另一海關管理之保稅工廠
(C)報社收取廣告費收入
(D)中華郵政公司代銷商品收入。

16(D).

21. 營業人發行禮券，開立統一發票之時限，下列何者正確？
(A)不論商品禮券或現金禮券，皆於禮券出售時
(B)現金禮券於禮券出售時
(C)商品禮券於兌付貨物時
(D)現金禮券訂明與特定人約定憑券兌貨者，由承兌人於兌付時開立。

17(B).

24. 依營業稅法第 42條規定，由主管稽徵機關發單課徵或補徵之稅款及加徵之滯報金、怠報金，應由主管稽徵機關填發繳款書通知繳納，納稅義務人應於繳款書送達之次日起幾日內向公庫繳納之？
(A)7日
(B)10日
(C)14日
(D)15日。

18(C).

28. 營業人無應納稅額者，未依加值型及非加值型營業稅法規定之期限申報銷售額或統一發票明細表，其未逾30日者應處之滯報金為多少？
(A)新臺幣400元
(B)新臺幣1,000元
(C)新臺幣1,200元
(D)新臺幣3,000元。

19(D).

31. 稅捐之徵收，優先於普通債權，依稅捐稽徵法規定，下列何種稅目非優先於一切債權及抵押權？
(A)房屋稅
(B)地價稅
(C)土地增值稅
(D)所得稅。

20(D).

24. 營業人經營代銷業務，下列有關委託人、受託人之開立統一發票時限，何者為正確？
(A)營業人委託代銷貨物，於合約約定結帳期限開立發票予受託人
(B)受託代銷人代銷貨物，免開立統一發票交付買受人
(C)營業人委託代銷貨物，於出貨時開立發票予受託人
(D)受託代銷，屬代收代付性質，不屬營業稅課稅範圍。

21(B).

31. 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅款者，稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起幾年內查明退還？
(A)1年
(B)2年
(C)5年
(D)7年。

22(C).

34. 依納稅者權利保護法規定，納稅者如非故意以非常規交易規避租稅負擔，經稅捐機關舉證事實成立後，其處理方式不包括下列何者？
(A)加計利息
(B)補稅
(C)加徵滯納金
(D)依逃漏稅行為處以罰鍰。

23(D).

第一題：丙公司某期外銷商品銷售額300萬元，內銷應稅商品銷售額200萬元。同期取得合法進項憑證600萬元，另購買生財機器設備金額為500萬元（以上金額的營業稅均應另外計算）。請依加值型及非加值型營業稅法相關規定計算出下列各子題(36~38)之正確答案：
【題組】36. 該公司當期應納或溢付營業稅多少元？
(A)溢付20萬元
(B)溢付25萬元
(C)溢付30萬元
(D)溢付45萬元。

24(D).

【題組】37. 該公司當期可退稅金額多少元？
(A)0元
(B)20萬元
(C)30萬元
(D)40萬元。

25(A).

第三題：甲公司是水果經銷商，1、2月營業情形：（1）外銷生鮮水果金額3,000,000元（2）從國外進口生鮮水果金額 600,000元，海關代徵營業稅30,000元（3）國內銷售生鮮水果金額1,000,000元。問題：甲公司為兼營營業人，採用比例扣抵法，依下列子題(43~45)之正確答案填入括弧內：
【題組】45. 甲公司1-2月應納(退)稅額為何？
(A)應退稅額22,500元
(B)應納稅額22,500元
(C)應退稅額30,000元
(D)應納稅額 30,000元。