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阿摩：錯題不打緊，重要是吸取教訓

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模式:收錄測驗
科目:高齡金融規劃顧問師

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1(A).

8.依長期照顧服務人員訓練認證繼續教育及登錄辦法規定，下列敘述何者正確？
(A)照顧管理專員的主要職責是，為申請人進行長照需求的評估與核定
(B)個案管理員的主要職責是，提供專業諮詢或諮商服務給進行長照需求評估此業務之專人
(C)居家服務督導員的主要職責是，提供長照需求者所需的身體照顧服務與日常生活照顧服務，協助長照需求者能順利進行其日常生活
(D)社會工作人員的主要職責是，將長照需求者的日常生活需求順利銜接到照顧服務員之服務專長，進行排案與排班

2(C).

23.委託人與受益人皆為自然人的完全他益信託，在信託關係存續中何人死亡，會就信託利益之權利價值課遺產稅？
(A)委託人
(B)受託人
(C)受益人
(D)信託監察人

3(D).

28.委託人為營利事業的自益信託，在信託關係存續中，變更為他益信託，應如何課稅？
(A)對委託人課贈與稅
(B)對受託人課贈與稅
(C)對受益人課贈與稅
(D)對受益人課所得稅

4(D).

48.作農業使用的農地信託後相關課稅規定，下列敘述何者正確？
(A)受益人死亡仍可主張信託利益不課遺產稅
(B)委託人將信託利益贈與子女仍可主張免課贈與稅
(C)受託人死亡應列入受託人的遺產課稅
(D)受益人死亡信託利益計入受益人的遺產課稅

5(B).

50.依個人年金保險示範條款之規定，有關年金保險受益人之指定及變更，下列敘述何者正確？
(A)訂立年金保險契約時，得經要保人同意指定身故受益人；如未指定者，以要保人之法定繼承人為年金保險契約身故受益人
(B)年金保險契約之受益人，於被保險人生存期間為被保險人本人，保險公司不受理其指定或變更
(C)除聲明放棄處分權者外，於保險事故發生前得經要保人同意變更身故受益人；如要保人未將前述變更通知保險公司者，不得對抗保險公司
(D)身故受益人同時或先於被保險人本人身故，除要保人已另行指定外，以要保人之法定繼承人為年金保險契約身故受益人

6(C).

52.有關農地信託之敘述，下列何者錯誤？
(A)耕地係指依區域計畫法劃定為特定農業區、一般農業區、山坡地保育區及森林區之農牧用地
(B)私法人不得承受耕地。但符合農業發展條例第34條規定之農民團體、農業企業機構或農業試驗研究機構經取得許可者，不在此限
(C)為了保護國家農量供應及國土規劃利用，耕地一律不得交付信託
(D)如以私法人為耕地信託契約之受益人，其信託行為自始無效

7(C).

53.甲與A銀行依照老人安養信託契約參考範本（增訂信託財產給付彈性及信託監察人權責等相關條款）之內容，簽訂老人安養信託契約，若契約存續期間，主管機關如依法令調高長照、安養、養護或護理之家等機構之收費標準者，有關增加信託財產給付金額，下列敘述何者正確？
(A)受託人得經法院之許可，依主管機關調高之幅度，增加信託財產之給付金額
(B)受託人得經委託人親屬會議之同意，增加信託財產之給付金額
(C)受託人經報請主管機關同意後，得依主管機關調高之幅度，增加信託財產之給付金額
(D)受託人得依信託契約之主管機關調高之幅度，增加信託財產之給付金額

8(D).

54.甲為身心障礙者，其為自己之利益，與A銀行簽訂身心障礙者安養信託契約時，有關信託管理費之約定，下列敘述何者正確？
(A)不論信託財產之金額多寡，完全由受託人就每日之信託財產新臺幣淨資產價值，以年率一定比例按實際信託日數計算信託管理費
(B)不論信託財產之金額多寡，受託人僅能按每月收取新臺幣2,000元之信託管理費
(C)信託財產高於一定金額者，只能按每月收取新臺幣2,000元之信託管理費
(D)信託財產高於一定金額者，只能按每月一定金額收取信託管理費，不得以年率一定比例按實際信託日數計算信託管理費

9(C).

請根據下列案例，回答第57-60題：
80歲的方媽媽育有2子，大兒子在美國教書，小兒子有身心障礙的問題，她長期獨自照顧有身心障礙的小兒子，但方媽媽年事已高，擔心自己身故後，小兒子不知道要託付給誰照顧，便尋求社福團體協助。由於大兒子在美國，無法回國照顧弟弟，方媽媽希望透過信託來照顧小兒子，為確保小兒子能得到完善的照顧，她希望社福團體能定時來探視小兒子。請回答下列問題：
【題組】58.若方媽媽轉入信託專戶金額為3,000萬，需繳多少贈與稅？（今年無贈與）
(A) 0
(B) 278萬
(C) 292萬
(D) 325萬

10(A).

11.我國國人想申請入住到住宿式長照服務機構時，依本人的身心功能，由健康、亞健康到有長期照顧需求的狀態，國人可以選擇的正確順序，依序排列為下列何者？甲.護理之家乙.養護中心丙.安養中心丁.養生村
(A)丁→丙→乙→甲
(B)乙→甲→丙→丁
(C)甲→乙→丙→丁
(D)丙→丁→甲→乙

11(B).

18.營利事業提供財產成立、捐贈或加入符規定條件公益信託者，受益人享有該信託利益之權利價值免納所得稅，該規定條件不包括下列何者？
(A)受託人為信託業法所稱之信託業
(B)信託財產必須全數用於與設立目的有關的支出
(C)除為其設立目的舉辦事業而必須支付之費用外，不以任何方式對特定或可得特定之人給予特殊利益
(D)信託關係解除、終止或消滅時，信託財產移轉於各級政府、有類似目的之公益法人或公益信託

12(A).

33.依土地登記規則規定，信託以遺囑為之者，信託登記應由繼承人辦理繼承登記後，會同受託人申請之；如遺囑另指定遺囑執行人時，應於辦畢遺囑執行人及繼承登記後，由下列何者會同受託人申請之？
(A)遺囑執行人
(B)繼承人
(C)遺產管理人
(D)受益人

13(D).

34.若甲與 A 銀行依照老人安養信託契約參考範本（委託人於信託期間喪失財產管理能力適用）之條款，簽訂有老人安養信託契約，並約定在信託期間內，委託人受法院為監護宣告或輔助宣告者，由其配偶乙擔任共同受益人，享有信託利益二分之一。有關乙擔任共同受益人時應如何課稅，下列敘述何者正確？
(A)應將乙所享有信託利益之數額納入該年度之所得，課徵所得稅
(B)應對甲課徵贈與稅
(C)應對乙課徵贈與稅
(D)因不計入贈與總額，故不課徵贈與稅

14(C).

51.有關銀行開辦「管理型不動產信託業務」，下列敘述何者錯誤？
(A)該項業務可能須結合物業管理公司合作
(B)若採不動產保全信託方式，係由銀行擔任不動產受託人
(C)係提供平台，搭配以房養老業務，以增加安養信託資金來源
(D)可達到保障高齡長輩不動產財產安全之目標

15(A).

52.房東加入社會住宅包租代管計畫即可享有稅費優惠，下列敘述何者錯誤？
(A)所得稅減徵，每戶有 1 萬元的免稅額
(B)房屋稅及地價稅以自用住宅稅率計算
(C)房屋修繕費每年有 1 萬元的補助
(D)公證費及居家安全險有補助

16(A).

54.若甲與 A 銀行依照老人安養信託契約參考範本（委託人於信託期間喪失財產管理能力適用）之條款，簽訂有老人安養信託契約，並約定由其胞妹乙擔任共同受益人，享有信託利益二分之一，並完成贈與稅之繳納。若其後乙死亡，依該安養信託契約之約定，剩餘受益權約定歸屬於甲時，應如何課稅？
(A)當剩餘受益權約定歸屬於甲時，視作贈與之返還，免徵遺產稅及贈與稅。且乙成為共同受益人時所課徵之贈與稅不得申請退還
(B)當剩餘受益權約定歸屬於甲時，視作贈與之返還，免徵遺產稅及贈與稅。且乙成為共同受益人時所課徵之贈與稅得申請退還
(C)當剩餘受益權約定歸屬於甲時，應課徵贈與稅，但乙成為共同受益人時所課徵之贈與稅得申請退還
(D)當剩餘受益權約定歸屬於甲時，應課徵遺產稅，但乙成為共同受益人時所課徵之贈與稅得申請退還

17(D).

請根據下列案例，回答第 57-60 題：老王 70 歲，太太已過世，自己每月生活所需約 3 萬元，同住家人有二個小孩：大王與小王，其中大王有精神障礙，生活無法自理，需家人長期照顧，其監護人為老王，惟老王因年事已高無法再照顧大王，決定將大王送至附近的 A 安養機構，每月照顧費用約 3 萬元。小王目前於 B 公司上班，月薪約 7 萬元，因感受老王一生辛苦照顧大王，故決定不結婚打算照顧年邁父親老王及哥哥大王至終老，目前老王名下財產：(1)自住 30 年之不動產一戶，公告現值1,000 萬。(2)銀行存款 1,000 萬。(3)壽險死亡理賠金 1,000 萬，要保人及被保險人為老王；受益人為大王。近日老王前往銀行與銀行許經理談到他的情形，許經理建議老王應該將不動產留給小王繼承，銀行存款 1,000 萬及壽險死亡理賠金 1,000 萬則辦理信託，以保障老王自己及大王。請回答下列問題：
【題組】58.若老王採納許經理之建議，將銀行存款 1,000 萬成立 20 年之金錢信託(乙信託)，約定信託存續期間由乙信託每月支付老王生活所需費用 6 萬元，其中 3 萬元代老王匯至 A 安養機構，有關乙信託，下列敘述何者正確？
(A)信託成立時應課贈與稅
(B)信託財產應投資於高報酬之金融商品
(C)信託期間應設定為至大王過世
(D)若 10 年後老王過世，剩餘信託財產應納入遺產課稅

18(A).

【題組】60.甲信託生效後，經過 3 年大王過世，有關甲信託，下列敘述何者正確？
(A)剩餘信託財產由小王繼承
(B)剩餘信託財產由老王繼承
(C)剩餘信託財產應與乙信託合併
(D)因屬保險金信託，剩餘信託財產應課最低稅負

19(D).

6.下列敘述何者錯誤？
(A)病人自主權利法之下，醫師扮演醫療訊息提供者的角色以及協助病人進行醫療決策的角色
(B)預定醫療決定是指，事先制定書面方式表示自己在符合法令規範的臨床條件下，對於維持生命治療、人工營養及流體餵養或其他與醫療照護方式、善終等相關意願的決定
(C)人工營養及流體餵養是指，透過導管或其他侵入性措施提供病人所需之食物與水分
(D)若是病人的意思表現能力已經明顯受限，為提升醫療成效，醫師只需告知關係人相關訊息，由關係人替代病人選擇與決定最佳的醫療選項

20(D).

11.有關我國現行的長照制度與長照服務，下列敘述何者正確？
(A)我國政府設計失能國人本人可以使用的個人額度有四類，包含照顧及專業服務、交通接送服務、輔具及居家無障礙環境改善服務、喘息服務
(B)可使用的個人額度，可依失能國人的生活實際所需，設計彈性機制互相流用
(C)為滿足失能者的需求，居家照顧服務員依規定可提供全家所有室內環境與戶外庭院的大掃除
(D)請領喘息服務者除另有規定外，接受機構收容安置者不予給付

21(C).

16.依民法規定，繼承開始時，繼承人之有無不明者，由親屬會議於一個月內選定下列何者，並將繼承開始及選定事由，向法院報明？
(A)遺囑執行人
(B)監護人
(C)遺產管理人
(D)受託人

22(A).

24.有關我國信託課稅原則之說明，下列敘述何者錯誤？
(A)所得稅原則上於信託所得實際分配年度課徵
(B)以信託財產之經濟上實質效果或受益情形課稅
(C)遺囑信託於立遺囑人身故時，依規定課徵遺產稅
(D)稅負最後仍歸由依實質課稅原則所定之人負擔者，得為簡便徵繳手續直接對受託人課稅

23(D).

26.有關個人將資金捐贈予符合稅法優惠規定之公益信託，下列敘述何者錯誤？
(A)捐贈金額不計入贈與總額
(B)捐贈被繼承人死亡時已成立之公益信託，該金額不計入遺產總額
(C)申報捐贈年度之所得稅時，於年度所得總額 20%內可主張列舉扣除所得
(D)受託人因該公益信託而取得之房屋，雖直接供辦理公益活動使用者，仍應課徵房屋稅

24(B).

28.依房地合一稅規定，在他益信託情形下，信託終止後由受益人出售之房地持有期間計算，下列何者正確？
(A)受益人交易房地日－委託人取得房地日
(B)受益人交易房地日－信託契約訂立日
(C)受益人交易房地日－受託人移轉房地予受益人
(D)受託人移轉房地予受益人－委託人取得房地日