【特定試卷】113 年 - 113 初等考試_財稅行政：稅務法規大意#118520112 年 - 112 高等考試_三級_財稅行政：稅務法規#115683112 年

阿摩：一個人的成功絕不是個人的努力而是別人給予的助力

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【特定試卷】113 年 - 113 初等考試_財稅行政：稅務法規大意#118520112 年 - 112 高等考試_三級_財稅行政：稅務法規#115683112 年 - 112 財政部臺北國稅局儲備約..(351~375)

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1(A).有疑問

6 財政部或經其指定之稅捐稽徵機關，對重大逃漏稅捐案件經確定後，是否可公告逃漏稅捐人姓名或名稱與內容？
(A)得公告，不須經得當事人之同意
(B)得公告，但須經得當事人之同意
(C)不論當事人是否同意，因屬個人隱私故不得公告
(D)由監察機關決定是否得公告

2(B).

49 政府課稅時，不能因為嗣後行政行為之變更而影響人民之既得權益，使人民遭受不可預見之損害，稱之為何種原則？
(A)實質課稅原則
(B)信賴保護原則
(C)比例原則
(D)平等原則

3(A).

3. 有關股利及盈餘可抵減稅額計算比例與金額上限，下列何者正確？
(A)8.5%、每人每年8萬元
(B)8.5%、每一申報戶每年8萬元
(C)20%、每人每年8萬元
(D)20%、每一申報戶每年8萬元

4(C).

22.依遺產及贈與稅法規定，中華民國 109 年遺產稅的最高稅率為何？
(A) 10%
(B) 15%
(C) 20%
(D) 30%

5(A).

5 我國土地稅法規定，下列何項非地價稅之納稅義務人？
(A)設有典權土地之出典人
(B)承領土地之承領人
(C)承墾土地之耕作權人
(D)土地信託關係存續中之受託人

6(B).

39. 依現行所得基本稅額條例規定，營利事業計算基本稅額時之扣除額及稅率各為多少？
(A)新臺幣 50 萬元；10%
(B)新臺幣 50 萬元；12%
(C)新臺幣 100 萬元；10%
(D)新臺幣 100 萬元；12% .

7(C).

57. 按現行所得稅法規定，個人出售持有期間一年以內的房屋、土地，其交易所得：
(A)按 45%稅率分離課稅
(B)按 35%稅率分離課稅
(C)房屋按 45%分離課稅，土地免稅
(D)土地按 45%分離課稅，房屋免稅 .

8(C).

12 根據加值型及非加值型營業稅法規定，外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人之營業人，年銷售額逾「一定基準」者，應自行或委託中華民國境內居住之個人或有固定營業場所之事業、機關、團體、組織為其報稅之代理人，向主管稽徵機關申請稅籍登記。前述之「一定基準」為下列何者？
(A) 20 萬
(B) 36 萬
(C) 48 萬
(D) 60 萬

9(C).

12 依現行貨物稅條例，下列何者採從價課徵？①輪胎 ②飲料品 ③水泥 ④油氣 ⑤電器 ⑥車輛
(A)①②③④⑤⑥
(B)②③④
(C)①②⑤⑥
(D)②④⑤⑥

10(B).

1 稅捐稽徵法第 44 條規定，營利事業依法應保存憑證而未保存者，應就其未保存憑證經查明認定之總額，處以多少罰鍰？
(A)處百分之三罰鍰，但最高不得超過新臺幣 100 萬元
(B)處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣 100 萬元
(C)處百分之十罰鍰，但最高不得超過新臺幣 100 萬元
(D)處百分之十罰鍰，但最高不得超過新臺幣 200 萬元

11(D).

5 依我國稅法規定，有關所得之課稅範圍，下列何者正確？
(A)綜合所得稅採屬人主義，不論國內、外所得皆屬課稅範圍
(B)個人所得基本稅額採屬地主義，國內所得方屬課稅範圍
(C)營利事業所得稅採屬地主義，國內所得方屬課稅範圍
(D)營利事業所得稅採屬人主義兼屬地主義

12(B).

8我國稅捐稽徵機關為欠稅保全之目的，得依稅捐稽徵法之規定，對納稅義務人作限制出境之處分，試問此限制出境處分之限制期間為何？
(A)3年
(B)5年
(C)7年
(D)無限期

13(A).有疑問

15 依房屋稅條例及相關法規規定，個人所有之住家用房屋，如供自住使用，其自住定義為幾戶？又房屋稅稅率為多少？
(A)本人、配偶及未成年子女全國合計 3 戶以內，1.2%
(B)本人、配偶及已成年子女全國合計 3 戶以內，1.2%
(C)本人、配偶及已成年子女各縣市或直轄市合計 2 戶以內，1.5%
(D)本人、配偶全國合計 3 戶以內，1.5%

14(A).

22 依土地稅法規定，土地在下列何種情況，主管稽徵機關「不得」指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅？
(A)納稅義務人拒絕繳納
(B)納稅義務人行蹤不明者
(C)權屬不明者
(D)無人管理者

15(C).

4 甲公司和乙公司合併後另設立丙公司，甲公司合併前有應納地價稅，乙公司合併前有應退營利事業所得稅，合併前兩公司之應納和應退稅捐如何處理？
(A)應納之地價稅由甲公司繳納
(B)應退之營利事業所得稅退還乙公司
(C)應納之地價稅由丙公司繳納，應退之營利事業所得稅退還丙公司
(D)應納之地價稅由丙公司繳納，應退之營利事業所得稅退還乙公司

16(B).

8 納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿 30 日後仍未繳納者，由稽徵機關移送強制執行，但若納稅義務人對核定稅捐處分不服，申請復查，經復查決定後並依法提起訴願，可就復查決定應納稅額先繳納多少，即可暫緩移送強制執行？
(A)二分之一
(B)三分之一
(C)四分之一
(D)五分之一

17(D).

48 有關獨資、合夥組織之營利事業，其所得稅之課徵，下列敘述何者正確？
(A)應依規定辦理結算申報，並計算及繳納其應納之營利事業所得稅額
(B)應依規定辦理結算申報，並計算及繳納其應納之營利事業所得稅額，得於申報個人綜合所得稅時辦理抵減
(C)獨資、合夥組織之營利事業 3 年辦理結算申報一次，所繳稅額不得抵減個人綜合所得稅
(D)應依規定辦理結算申報，無須計算及繳納其應納之結算稅額；其營利事業所得額，由獨資資本主或合夥組織合夥人列為其營利所得，依所得稅法規定課徵綜合所得稅

18(D).

23 下列各項貨物，何者採從量課徵？
(A)橡膠輪胎
(B)平板玻璃
(C)汽車
(D)汽油

19(A).

5. 依稅捐稽徵法規定，應自他人取得及給予他人憑證之存根或副本，應保存幾年？
(A)五年
(B)七年
(C)十年
(D)十五年

20(D).

1 各稅法對違法行為皆有訂定處罰規定，而稅捐稽徵法亦有統一性處罰規定，當兩者規定有不同時，以稅捐稽徵法優先適用，是符合下列何項原則？
(A)處罰法定原則
(B)程序優先實體原則
(C)實體從舊程序從新原則
(D)特別法優於普通法原則

21(B).

9. 依所得稅法規定，營利事業所得稅之暫繳申報期間為每年何時？
(A)1月1日至1月31日
(B)5月1日至5月31日
(C)6月1日至6月30日
(D)9月1日至9月30日

22(B).

95. 依所得稅法規定，計算薪資所得時，得列舉職業上工具支出，其每人全年減除金額以其從事該職業薪資收入總額的百分之多少為限？
(A)1%
(B)3%
(C)5%
(D)10%

23(B).

16 稅捐稽徵法關於納稅義務人稅捐延期或分期繳納之規定，下列敘述何者錯誤？
(A)經核准分期繳納之期間，不得逾 3 年
(B)應繳稅款不論多寡，稅捐稽徵機關皆得要求納稅義務人提供相當擔保
(C)納稅義務人經稅捐稽徵機關查獲應補徵鉅額稅捐，不能於法定期間內繳清稅捐者得適用之
(D)分期繳納期間應依各年度 1 月 1 日郵政儲金 1 年期定期儲金固定利率，按日加計利息

24(A).

3 稅捐稽徵機關對逃漏那些稅捐，認為涉有犯罪嫌疑之案件，得聲請司法機關簽發搜索票後，進入處所實施搜查？
(A)所得稅、營業稅、貨物稅
(B)營業稅、土增稅、印花稅
(C)營業稅、貨物稅、遺贈稅
(D)所得稅、印花稅、娛樂稅

25(C).有疑問

15 依納稅者權利保護法之規定，下列何者錯誤？
(A)納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，不得加以課稅
(B)稅法或其他法律所規定之租稅優惠，為達成其特定政策目的，得免限定實施年限
(C)主管機關就稅捐事項所作成之解釋函令及其他行政規則，除涉及公務機密、營業秘密或個人隱私外，均應公開
(D)中央主管機關為研擬納稅者保護基本政策之諮詢意見，應設置納稅者權利保護諮詢會