精熟測驗 - 企業內部控制之理論與實務(含相關法規)-阿摩線上測驗

阿摩：人生是可以逆轉勝的

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模式:精熟測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

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1(D).

80. 有關薪資報酬委員會之規定，何者有誤？
(A)不須獨立董事組成
(B)人數不得少於 3 人
(C)應定期評估並訂定董事、監察人經理人之薪資報酬
(D)每年至少召開 2 次

2(D).

78. 公開發行公司取得未上市未上櫃股票之處理，下列何者有誤？
(A)應於事實發生日前取具標的公司最近期查核或核閱之財務報表
(B)應於交易日前洽請會計師就交易價格之合理性表示意見
(C)應依公司所定處理程序之授權額度及層級辦理
(D)不得超過公司處理程序所定本公司及各子公司取得有價證券之總額及個別有價證券之限額

3(B).

71. 公開發行公司訂定及修正內部控制制度應提經何者通過？
(A)董事長
(B)董事會
(C)股東會
(D)審計委員會

4(B).

70. 上市櫃公司應於每會計年度第 1 季、第 2 季及第 3 季終了後幾日內，公告並申報經會計師核閱及提報董事會之財務報告？
(A)30 日內
(B)45 日內
(C)75 日內
(D)2 個月內

5(D).

68. 關於公開發行公司董事會議案之表決，下列何者不正確？
(A)對於董事會議案之討論，主席認為已達可付表決之程度時，得宣布停止討論，提付表決
(B)議案表決時，經主席徵詢出席董事全體無異議者，視為通過
(C)董事會議案之表決方式應於議事規範明定之。除徵詢出席董事全體無異議通過者外，其監票及計票方式應併予載明
(D)議案之決議，應有三分之一以上董事之出席，出席董事過半數之同意行之

6(C).

66. 審計委員會之召集，應載明召集事由，如無緊急情事，應於幾日前通知委員會成員？
(A)3
(B)5
(C)7
(D)14

7(B).

63. 有關上市上櫃公司內部控制制度聲明書之規定，下列敘述何者錯誤？
(A)內部控制制度聲明書應刊登於年報
(B)以公司內部各單位及子公司對內部控制制度每年至少自行評估一次，以及內部稽核單位對內部控制制度之稽核報告，作為出具之主要依據
(C)應於每會計年度終了後 4 個月內辦理公告申報
(D)應先經董事會通過

8(　).

60. 甲負責應收帳款的記錄，其好友亦為其公司的客戶。為避免甲藉由發出虛構的貸項通知單，沖銷其好友的帳款，則下列那一項控制程序最能有效防止此種舞弊？
(A)郵寄給客戶應收帳款月結單
(B)有獨立的銷貨及應收帳款部門
(C)對所有貸項通知單事先連續編號
(D)在核准貸項通知單之前，需有退回商品的驗收報告，以提供佐證

9(　).

57. 執行分析性程序時發現本期毛利率偏高，下列何者最不可能是其原因？
(A)將進貨運費誤列為營業費用
(B)帳列虛列不實銷貨交易
(C)漏列銷貨交易
(D)本期銷售商品組合變動

10(　).

56. 某一家中等規模製造廠商的生產部經理訂購超額的原料，並指定送至其目前經營副業的一家倉儲公司。該經理偽造驗收文件並且核准付款支票。下列何種查核程序最能偵察此項舞弊？
(A)從現金支付中抽樣並比對至訂購單、驗收報告、發票及支票副本
(B)從現金支付中抽樣並請供應商證實樣本中的購買數量、購買價格及運送日期及地點
(C)觀察收料倉庫並盤點已驗收之原料；將盤點數量比對至收料人員完成的驗收報告
(D)執行分析性測試，比較生產量、原料購買量及原料庫存水準；並調查其差異

11(　).

54. 若銀行在存提款電腦化之後，對於櫃台提款超過 10 萬元者，必須主管以「主管卡」刷卡後，才能使線上即時作業系統再啟動，則下列措施何者能更強化此一規定之控制功效？
(A)將提款上限適度提高至 15 萬元以免超限交易過多，不易控管
(B)以人工系統同步雙軌作業，紀錄存提款交易
(C)以電腦平行模擬之雙軌作業來相互勾稽比較
(D)列印超限交易明細並審核追查異常情形

12(　).

53. 稽核人員檢查倉儲部門之領料(發料)控制作業，必須注意哪些事項？
(A)領料人員對所領材料之用途是否知悉、領料前有無先查閱其不良品數量之紀錄
(B)所領材料於投入生產前是否通過領料部門之品質檢驗
(C)領料單編號是否前後連續、所發材料內容及數量是否與領料單記載相符並經領料人簽收
(D)領料人員對所領材料效用是否明確認知、有無保管數量之紀錄

13(　).

52. 下列那一項證實分析性程序最能顯示可能有過時存貨的問題？
(A)與前幾年的毛利率百分比做比較
(B)與前幾年的存貨單位成本做比較
(C)與前幾年的製造費用做比較
(D)前幾年的庫存周轉率做比較

14(　).

51. 以下對內部控制風險評估之敘述，何者有誤：
(A)風險評估之先決條件為確立各項目標，並與公司不同層級單位相連結
(B)公司辨識及評估風險時，應涵蓋所有的子公司、分公司、部門或其他單位之風險，以確保公司經營無虞
(C)管理階層評估風險時應考量公司外部環境與商業模式改變之影響，以及可能發生之舞弊情事
(D)公司風險評估結果，可協助公司及時設計、修正及執行必要之控制作業

15(　).

50. 在存貨查核中，何者不是稽核人員試圖證實之項目？
(A)客戶所有的全部存貨是盤點時庫存者
(B)客戶已使用適當之存貨價格
(C)財務報表存貨的表達是適當的
(D)損壞品與過時項目已適當地清點

16(　).

46. 企業在甄選新進員工時，由於應徵者比聘僱者更清楚自己的能力，從風險評估的角度，應徵者若隱藏實情，可能產生什麼風險？
(A)逆選擇風險
(B)道德風險
(C)選擇風險
(D)資訊風險

17(　).

45. 庚子公司係一上市公司，其從事觀光旅遊業，過去幾年因為疫情導致業績不佳，每股盈餘均呈負值，今年因為疫情解封，出國人數較往年明顯增加，今年第一季營收較去年同期明顯成長，其股價雖有少幅上揚，但近期網站上部分人士吹捧，已連續五天開盤跳空漲停。以下敘述何者有誤？
(A)公司應專注在本業經營，股價屬市場買賣雙方交易的結果，公司無需對網友言論是否屬實加以澄清
(B)公司內部控制應訂定內線交易管理內部控制程序
(C)公司內部人賣股票應注意事前申報規定，公司並應於每月 15 日前向主管機關申報
(D)投資人應注意盤前揭露模擬成交價格等資訊，並注意公司基本面及同類股表現

18(　).

37. 以下人員對於公開發行公司年度稽核計劃之敘述，何者正確？
(A)甲君：「無論公司有無從事資金貸與，皆應將其納入稽核計劃，按季稽核。」
(B)乙君：「本公司今年度沒有從事資金貸與作業，因此，明年無需將資金貸與列入稽核計畫之稽核項目。」
(C)丙君：「本公司偶有從事衍生性金融商品交易，因此，可按季規劃稽核該交易。」
(D)丁君：「公司董事會已通過不從事背書保證作業，因此，無需將該交易納入稽核計畫。」

19(　).

34. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項？
(A)授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性
(B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價
(C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對
(D)內部稽核進入存放現金的地點不受限制

20(　).

33. East M 公司今年股東會要改選董監事，公司派掌握多數股權，但因長年經營績效不彰，導致小股東發起徵求委託書爭取經營權，對於小股東徵求委託書乙事，以下敘述何者為真？
(A)為穩定公司經營，應由大股東負責為妥
(B)小股東若要徵求委託書，應對被徵求股東付出一定的價金方可順利取得委託書
(C)East M 公司可在內控制度訂定股務處理之內控程序，並依法令及內控程序自行徵求委託書
(D)徵求委託書制度會造成公司經營權處於不穩定狀態，為強化公司治理，多數國家都不採行此制度

21(　).

32. 下列何者為零用金之內控要點：
(A)指定非主要管錢者之專人負責，並記錄零用金之收支情形
(B)授權保管人批准動支零用金，但不應兼管現金帳或日記帳
(C)不得以任何理由持收據或支票向零用金短期調借
(D)零用金需經盤點相符方可申請撥補

22(　).

30. 下列敘述何者較正確？
(A)現金郵寄收入應由會計於拆封後立即編列清單並予入帳
(B)收取現金之櫃台應分散設立以分散風險，不宜集中
(C)原始憑證應在付訖後予以銷印加蓋戳記，以免重複請款
(D)銀行對帳單應寄交出納，按期編製銀行調節表

23(　).

29. 甲公司為一上市公司，其分層負責層級之規定係投資金額達新臺幣 5 千萬元以上者，應經董事會通過。該公司年度中召開董事會通過未來一年內擬投資之標的需達信評 A-以上，且投資金額不得逾公司淨值的 10%，至於實際投資標的及金額則授權董事長決定。請問以上投資程序是否符合公司內部控制規定？
(A)不符合，因為公司實際投資流程與內控分層負責規定不符，可能受證交所違約金或主管機關依證交法處罰
(B)符合，因為董事會已通過授權董事長辦理
(C)不符合，但屬違反公司內部治理規章制度，故應無受行政裁罰之虞
(D)符合，因為公司之分層負責層級非強制規定，可彈性務實執行