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(2 分8 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(D).

14. 稽核人員或許無需函證決算日之應付帳款餘額,因為:
(A)其與抽查截止之工作重複
(B)決算日之應付帳款餘額,在完成審計以前可能尚未支付
(C)與委託人之律師聯繫,可揭露因未償付債款而賣方將採取的所有法律行動
(D)或許存有其他可靠的外部憑證,以證實此項餘額


2(D).

16. 對於併購其他企業時,整合不同資訊系統所面對的風險,下列何者最不重要?
(A)企業資料庫之複雜程度與伺服器的規模
(B)現有資訊系統彼此間之相容性
(C)與供應商之間資訊系統的相依程度
(D)被併購企業的程式設計人員編制數目


3(A).

22. 企業內部控制,重要物資提領需事先經過「核准」,以免庫存資材被竊。此控制方法稱為:
(A)前向性控制
(B)即時性控制
(C)回饋性控制
(D)潛伏性控制


4(B).

28. 企業內部稽核單位執行遵循稽核之重點為:
(A)交易循環系統
(B)法律、命令、政策、程序之遵循狀況等
(C)財務報表、總分類帳的帳戶餘額等
(D)電腦資訊系統之運作效能等


5(C).

30. 下列敘述何者較正確?
(A)現金郵寄收入應由會計於拆封後立即編列清單並予入帳
(B)收取現金之櫃台應分散設立以分散風險,不宜集中
(C)原始憑證應在付訖後予以銷印加蓋戳記,以免重複請款
(D)銀行對帳單應寄交出納,按期編製銀行調節表


6(C).

31. 依據證券商作業委託他人處理應注意事項規定,證券商應就委外事項之風險程度、重大性及對營運與 客戶權益影響進行評估,依風險基礎方法採取適當之控管措施,並依相關規定辦理。以下何者非應遵循 之規定?
(A)董事會應認知作業委外之風險,定期監督委外事項執行情形
(B)應有適當之盡職調查及定期審查程序
(C)應俱細靡遺地評估及管理所有之作業委外,並訂定相關程序及政策,以避免發生任何風險
(D)應確保證券商本身、主管機關及中央銀行等單位,能取得受委託機構就受託事項範圍之相關資料或 報告,及進行金融檢查


7(D).

◎38~40 題為題組,請仔細閱讀並回答下列問題:
       過去,甲地區曾發生數十起運鈔車被搶、監守自盜或失竊之案件。其中 X7 年發生在乙市的丙保全公司的運鈔車監守自盜案,當時創下甲地區史上最大的運鈔車搶案,倍受社會矚目。
       X7 年 1 月 2 日早晨 9 點,由李先生擔任駕駛、何先生護送,兩人一同執行運鈔任務。何先生在車 上食用李先生提供的早餐後昏迷,遭到反鎖車上棄置路邊;李先生則將現金分裝搬運到接應車輛後,直奔機場搭機離境。
       當丙保全公司發現運鈔車失聯時,打電話給何先生,但何先生直到下午兩點多才清醒接通,並告知公司遭迷昏後並被反鎖車內。警方直到下午 3:20 左右,因為何先生不耐悶熱在車內掙扎觸動警報器,才得知此案。

【題組】38. 《請參閱上列敘述》對於運鈔人員監守自盜的風險,丙保全公司若未採取任何控制活動,則在企業風險 管理的八項組成要素中的風險回應,丙保全公司採取的方式為何?
(A)避免風險
(B)降低風險
(C)分攤風險
(D)接受風險


8(C).

【題組】39. 對於運鈔人員監守自盜的風險,丙保全公司若選擇投保員工忠誠險,則在企業風險管理的八項組成要 素中的風險回應,丙保全公司採取的方式為何?
(A)避免風險
(B)降低風險
(C)分攤風險
(D)接受風險


9(B).

【題組】40. 丙保全公司在事後不僅受到罰鍰,並撤銷優良資格,主管機關甚至提出不排除撤照處分。這些後續的懲 罰機制,對丙保全公司而言,屬於下列何者?
(A)內部控制
(B)外部控制
(C)風險回應
(D)風險評估


10(A).

42. 內部控制在電腦資訊系統普及化之後,電腦取代人的監督,管理者控制幅度加大,企業可以減少什麼?
(A)組織之層級
(B)執行長之層級
(C)薪資給付之層級
(D)員工學經歷之層級


11(B).

43. 為因應氣候變遷、協助企業及早訂定減碳目標,金管會公布上市櫃公司永續發展路徑圖,訂定公司溫室 氣體盤查資訊揭露時程規畫。另近期國發基金與證交所合資成立臺灣碳權交易所,目的亦是協助企業 達成碳中和目標並與產業成長發展取得平衡,共同落實國家政策。企業在面對內外環境及法規變革,以 下何者觀念是對的?
(A)內部控制的目標之一即為「遵循相關法令規章」,企業應將法令有明確要求的方才納入內控執行,以 免有模糊空間
(B)未來法律與規則改變將成為企業最重要的風險之一,企業應提早建構合規機制予以因應
(C)氣候風險有其不確定性,應持續觀望業界作法再跟進,以免耗時耗力
(D)企業應成立專責小組建立制度,執行成效由該專責小組承擔,以落實權責分明


12(A).

46. 企業在甄選新進員工時,由於應徵者比聘僱者更清楚自己的能力,從風險評估的角度,應徵者若隱藏實 情,可能產生什麼風險?
(A)逆選擇風險
(B)道德風險
(C)選擇風險
(D)資訊風險


13(A).

48. 內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行何種測試,以取得主要內部控制在整個受稽核期間中是 否仍在使用並有效運作的資訊?
(A)遵循測試
(B)壓力測試
(C)智力測驗
(D)責任測試


14(C).

49. 以下何者需依證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則規定,將作業委託他人處理之管 理納入內控?
(A)資本額達一定規模之上市公司
(B)公開發行公司
(C)證券商、期貨商及投信投顧事業
(D)證交所及櫃買中心


15(C).

53. 稽核人員檢查倉儲部門之領料(發料)控制作業,必須注意哪些事項?
(A)領料人員對所領材料之用途是否知悉、領料前有無先查閱其不良品數量之紀錄
(B)所領材料於投入生產前是否通過領料部門之品質檢驗
(C)領料單編號是否前後連續、所發材料內容及數量是否與領料單記載相符並經領料人簽收
(D)領料人員對所領材料效用是否明確認知、有無保管數量之紀錄


16(D).

54. 若銀行在存提款電腦化之後,對於櫃台提款超過 10 萬元者,必須主管以「主管卡」刷卡後,才能使線 上即時作業系統再啟動,則下列措施何者能更強化此一規定之控制功效?
(A)將提款上限適度提高至 15 萬元以免超限交易過多,不易控管
(B)以人工系統同步雙軌作業,紀錄存提款交易
(C)以電腦平行模擬之雙軌作業來相互勾稽比較
(D)列印超限交易明細並審核追查異常情形


17(C).

56. 某一家中等規模製造廠商的生產部經理訂購超額的原料,並指定送至其目前經營副業的一家倉儲公司。 該經理偽造驗收文件並且核准付款支票。下列何種查核程序最能偵察此項舞弊?
(A)從現金支付中抽樣並比對至訂購單、驗收報告、發票及支票副本
(B)從現金支付中抽樣並請供應商證實樣本中的購買數量、購買價格及運送日期及地點
(C)觀察收料倉庫並盤點已驗收之原料;將盤點數量比對至收料人員完成的驗收報告
(D)執行分析性測試,比較生產量、原料購買量及原料庫存水準;並調查其差異


18(D).

60. 甲負責應收帳款的記錄,其好友亦為其公司的客戶。為避免甲藉由發出虛構的貸項通知單,沖銷其好友 的帳款,則下列那一項控制程序最能有效防止此種舞弊?
(A)郵寄給客戶應收帳款月結單
(B)有獨立的銷貨及應收帳款部門
(C)對所有貸項通知單事先連續編號
(D)在核准貸項通知單之前,需有退回商品的驗收報告,以提供佐證


19(C).

63. 有關上市上櫃公司內部控制制度聲明書之規定,下列敘述何者錯誤?
(A)內部控制制度聲明書應刊登於年報
(B)以公司內部各單位及子公司對內部控制制度每年至少自行評估一次,以及內部稽核單位對內部控制 制度之稽核報告,作為出具之主要依據
(C)應於每會計年度終了後 4 個月內辦理公告申報
(D)應先經董事會通過


20(A).

64. 以下敘述何者為非?
(A)同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保者,不得為背書保證
(B)公開發行公司基於承攬工程需要,同業間或共同起造人間得依合約規定互保
(C)公開發行公司得對有業務往來之公司為背書保證
(D)因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證


21(C).

66. 審計委員會之召集,應載明召集事由,如無緊急情事,應於幾日前通知委員會成員?
(A)3
(B)5
(C)7
(D)14


22(D).

69. 企業何者應對內部控制之重要性建立內部行為準則,包括訂定董事行為準則、員工行為準則等事項?
(A)股東會
(B)內部稽核
(C)監察人
(D)董事會與高階管理階層


23(B).

76. 公開發行公司應於何時定期公告資金貸與餘額?
(A)每月底公告當月
(B)每月 10 日前公告上個月
(C)每季結束 10 日前公告上季
(D)每年終了 1 個月公告去年底餘額


24(A).

79. 有關公開發行公司董事會召集之規定,下列何者有誤?
(A)每年至少召開 3 次
(B)應載明召集事由
(C)於 7 日前通知
(D)得經相對人同意以電子方式為之


25(A).

80. 有關薪資報酬委員會之規定,何者有誤?
(A)不須獨立董事組成
(B)人數不得少於 3 人
(C)應定期評估並訂定董事、監察人經理人之薪資報酬
(D)每年至少召開 2 次


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