精熟測驗 - 衍生性金融商品概論與實務-阿摩線上測驗

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模式:精熟測驗
科目:衍生性金融商品概論與實務

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1(D).

53.甲公司於 X1 年 9 月 1 日以 $2,000,000 取得一透過其他綜合損益按公允價值衡量之債券投資，X1 年 12 月底之公平市價為$2,010,000，X2 年 4 月 1 日以 $2,014,000 處分該金融資產。下列敘述何者正確？
(A) X1 年度金融資產評價利益為$10,000
(B) X1 年度處分投資利益為$10,000
(C)X2 年度處分投資利益為$4,000
(D) X2 年度處分投資利益為$14,000

2(C).

54.甲公司有一透過損益按公允價值衡量之股票投資，其原始成本為$65,000，持有第一年年底之市價為$63,000，第二年年底之市價為$70,000，則第二年年底應作之調整分錄為何？
(A)借：透過損益按公允價值衡量股票投資評價調整$5,000
(B)貸：透過損益按公允價值衡量股票投資之未實現利益$5,000
(C)借：透過損益按公允價值衡量股票投資評價調整$7,000
(D)貸：透過損益按公允價值衡量股票投資之未實現利益$7,000

3(C).

59.某一股票基金與股票指數期貨的相關係數為 0.825，股票基金的標準差為 0.4，股票指數期貨的標準差為 0.3，請問在風險最小化之避險比率為何？
(A) 0.9
(B)1
(C)1.1
(D)1.2

4(A).

6.下列何者為外匯業務之行政主管機關？
(A)金融監督管理委員會
(B)中央銀行
(C)財政部
(D)經濟部

5(D).

9.依「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」規定，下列何者屬複雜性高風險商品之範圍？
(A)結構型商品
(B)多筆交易一次簽約之一系列陽春型選擇權
(C)交換契約(Swap)
(D)歐式觸及出場遠期合約

6(D).

10.依「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」所稱之專業客戶，包括最近一期經會計師查核或核閱之財務報告總資產超過新臺幣多少以上之法人或基金？
(A) 1,000 萬元
(B) 3,000 萬元
(C) 5,000 萬元
(D) 1 億元

7(C).

11.依「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」規定，銀行辦理衍生性金融商品業務之交易、交割、推介、風險管理之經辦及相關管理人員，每年應參加國內金融訓練機構所舉辦或銀行自行舉辦之衍生性金融商品教育訓練課程時數達多少小時以上？
(A) 6 小時
(B) 10 小時
(C) 12 小時
(D) 20 小時

8(C).

30.甲銀行以 5 元的權利金賣出一檔台積電的歐式買權給投資人，其履約價格為 120 元，買權到期時，台積電股價為 123 元，在不考慮貨幣的時間價值下，請問甲銀行在此檔買權的損益為何？
(A)賠 2 元
(B)賠 5 元
(C)賺 2 元
(D)賺 5 元

9(C).

32.雙元組合式商品，除轉換匯率外尚有碰觸匯率，有關加註碰觸失效匯率之商品，下列敘述何者錯誤？
(A)匯率一旦達碰觸匯率，選擇權已失效
(B)交易條件中加註碰觸失效條款有利於選擇權買方
(C)加註碰觸失效條款商品之收益率低於未加註者
(D)碰觸匯率愈靠近轉換匯率商品收益率愈低

10(B).

40.一檔兩年期之保本零息債券以 100 元名目本金發行，到期時的本金償還計算公式如下︰本金償還金額＝面額 ×〔1 ＋75% ×Max（0, 股價指數成長率）〕。若這兩年期間，標的股價指數由發行當時的 450 點下跌至 300 點，則投資人損益為何？
(A) $0
(B) $25
(C) $75
(D) $125

11(A).

41.銀行辦理未涉及新臺幣匯率之外匯信用違約交易的規範中，下列敘述何者錯誤？
(A)承作對象限為法人客戶
(B)國內客戶未經主管機關許可為風險承擔者，僅得承作信用風險買方
(C)國內客戶如為風險承擔者，合約信用實體不得為大陸政府、公司及其直接間接持股達 30%以上之公司
(D)外匯信用違約交易包括交換契約(CDS)與選擇權契約(CDO)

12(C).

42.指定銀行辦理外匯衍生性金融商品業務，下列何項業務為開辦前須申請？
(A)換匯交易
(B)陽春型遠匯交易
(C)外幣保證金代客操作業務
(D)指定銀行總行授權指定分行辦理經許可之外匯衍生性商品之推介業務

13(B).

43.銀行向一般客戶提供結構型商品服務時，如客戶一年內辦理衍生性金融商品交易筆數低於幾筆，年齡為幾歲以上，銀行不得以當面洽談、電話或電子郵件寄發說明書等方式進行商品推介？
(A) 5 筆；65 歲
(B) 5 筆；70 歲
(C) 10 筆；75 歲
(D) 10 筆；80 歲

14(C).

44.本國銀行國外分行與專業機構投資人以外之境外法人辦理衍生性金融商品交易，應向下列何者報送客戶衍生性金融商品交易額度？
(A)金融監督管理委員會
(B)財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心
(C)財團法人金融聯合徵信中心
(D)經濟部投資審議委員會

15(D).

45.有關銀行已取得辦理衍生性金融商品業務之核准者，擬開辦各種衍生性金融商品及其商品之組合，其申請程序，下列敘述何者正確？
(A)原則採事前核准制度
(B)例外明列採事後備查之商品項目
(C)非新種臺股股權衍生性金融商品採自動核准制
(D)涉及須經中央銀行許可之外匯衍生性商品，則逕向中央銀行申請

16(D).

46.關於新臺幣匯率選擇權業務之敘述，下列何者正確？
(A)承作對象不限於國內外法人，自然人亦可
(B)到期履約時限以差額交割
(C)權利金及履約交割之幣別應以新臺幣為之
(D)僅得辦理陽春型(Plain Vanilla)選擇權

17(C).

48.依銀行辦理衍生性金融商品自律規範中之風險管理及內部作業控制程序原則，有關客戶承作衍生性金融商品交易發生評價損失時，未包括下列何者？
(A)銀行應依其內部規範定期監控交易評價損失及信用風險額度使用情形
(B)客戶於交易到期或提前終止時承作新交易，並以新交易取得之期初款項沖抵原到期或終止交易應支付之款項時，銀行應依其內部規範執行評核程序，並應於交易文件上載明沖抵之情形
(C)若客戶信用風險無虞，銀行仍應確認客戶有足夠保證金或擔保品時，方得承作新交易
(D)客戶得就其交易請銀行提供市價評估資訊

18(A).

50.選擇權的 Delta 風險係指下列何者？
(A)選擇權標的物價格變動一單位時，選擇權權利金將會變動的幅度
(B)因選擇權的 Delta 變動所形成的風險
(C)選擇權標的現貨價格波動程度 1%時，選擇權權利金變動的幅度
(D)當到期日逐日逼近時，選擇權權利金降低的幅度

19(D).

55.關於衍生性商品會計處理之敘述，下列何者錯誤？
(A)金融商品交易經濟實質若不同於法律形式時，會計處理宜依交易經濟實質判斷處理
(B)非避險衍生工具須以透過損益按公允價值衡量，公允價值變動數計入損益
(C)依 IAS 39 之規定，發行選擇權於期初所收到權利金應列為收入科目
(D)可僅指定選擇權內含價值改變作為避險工具，並將選擇權之時間價值排除在避險有效性評估之外

20(D).

56. X8 年 1 月 1 日，甲公司以$100,000 買入乙公司發行之公司債與可分離之認股權。經估計公司債與可分離之認股權個別公允價值分別為$96,000 與$5,000，雖然公司債與認股權係同時購入，但買入後可分離買賣。請問買入時，該認購權證應認列金額為何？
(A) $0
(B) $4,000
(C) $4,950
(D) $5,000

21(B).

58.企業持有固定利率之債券分類為備供出售金融資產，為規避利率變動對債券價格之影響，以利率交換合約進行避險並符合避險會計規定，請問債券公允價值之變動對企業財務報告之影響為何？
(A)影響本期損益
(B)影響其他綜合損益
(C)影響股東權益調整項目
(D)影響特別盈餘公積

22(B).

11.無本金交割新臺幣遠期外匯業務(NDF)應遵循事項，下列何者錯誤？
(A)契約形式、內容及帳務處理應與遠期外匯業務(DF)有所區隔
(B)承作本項交易得展期、得提前解約
(C)到期結清時，一律採現金差價交割
(D)不得以保證金交易(Margin Trading)槓桿方式為之

23(B).

13.關於新臺幣與外幣間換匯換利交易(CCS)，下列敘述何者錯誤？
(A)辦理期初及期末皆交換本金之新臺幣與外幣間換匯換利交易，國內法人無須檢附交易文件
(B)辦理非「期初及期末皆交換本金」型之新臺幣與外幣間換匯換利交易，承作時須要求顧客檢附實需證明文件
(C)新臺幣與外幣間換匯換利交易，承作對象限為國內法人
(D)本項交易未來各期所交換之本金或利息視為遠期外匯，應於訂約時填報遠期外匯日報表

24(A).

16.在信用風險監控管理上，監控單位應適時將正確的信用風險資訊提供給相關單位，下列何者非屬重要的考量因素？
(A)交易對手使用額度的情形
(B)交易集中度
(C)主要客戶信用狀況
(D)額度內的交易契約

25(A).

17.下列何項措施有助於降低作業風險？
(A)針對交易員設定停損限額
(B)交易確認書的點收部門應獨立於交易部門之外
(C)針對交易員部位設定暴險金額上限
(D)針對個別商品的持有部位設定限額

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