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科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(A).
2. 根據 COSO 委員會於 2013 年更新版之內部控制整合架構報告,有關風險評估之敘述,下列何者錯誤?
(A)組織展現對於誠信與道德價值之承諾
(B)組織應先具體指明適合目標,其後才能辨識與目標相關的風險
(C)組織辨識達成其目標之風險,並分析各項風險,以作為應如何管理該等風險之基礎
(D)組織評估達成目標之風險時,須考量可能發生的舞弊
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2(D).
6. 企業內部控制中,特別把遵循法令的目標自企業整體目標中標示出來,主要與下列何者有關?
(A)探討企業法令是否符合企業需要
(B)彰顯法令的不可侵犯性
(C)使企業目標具有可操作性
(D)企業若嚴重違反法令,則可能被政府重罰或命令停業
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3(A).
16. 分析性程序最能偵測出哪種情況?
(A)不尋常的交易
(B)職能劃分不當
(C)風險管理的程序
(D)內部控制的重大缺失
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4(A).
25. 授權是一種企業內部控制之控制活動。授權應按組織結構的合理性,並按下列何種順序依序授 予?
(A)由上而下的順序
(B)由下而上的順序
(C)左右交叉的順序
(D)黃金交叉的順序
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5(B).
32. 製作良好的流程圖,有助於查核人員進行下列哪一項工作:
(A)編製查核程序手冊
(B)追查憑證的來源及其處理
(C)編製詳細的工作說明
(D)評估財務資料的準確性
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6(D).
46. 企業建立關鍵風險指標(Key Risk Indicators)時,若欲這些指標有效,下列陳述何者為非?
(A)關鍵風險指標須與企業策略相結合
(B)須評估發生風險事件前,其中間事件或根本原因可觀察的指標或事件
(C)提供前瞻性策略風險管理的機會
(D)關鍵風險指標須能反映企業過去及當期的營運績效
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Sunny Huang剛剛做了阿摩測驗,考了100分