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阿摩：得意不忘形，失意不變形。
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【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(1626~1650)
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1(B).

8我國境內居住之個人取得境內營利事業所贈與之財產，應如何課稅？
(A)課徵贈與稅
(B)視為個人之所得課徵綜合所得稅
(C)課徵營利事業所得稅
(D)免稅



2(B).有疑問

14.營利事業之帳簿文據，其關係所得額之一部未能提示，經稽徵機關就該部分按同業利潤標準核定 其所得額者，以不超過下列何者為限？ 　
(A)當年度營業收入淨額 　
(B)當年度營業收入淨額依同業利潤標準核定之所得額 　
(C)當年度營業收入淨額依擴大書面審核純益率標準核定之所得額 　
(D)當年度營利事業自行申報所得額



3(B).有疑問
X


9.自 99 年度起，個人取得依金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定發行之受益證券或資產基礎證券分配之利息 所得應如何課稅？
(A)併入個人綜合所得總額計算稅額
(B)按分配額扣繳 6%，不併入綜合所得總額
(C)按分配額扣繳 10%，不併入綜合所得總額
(D) 99 年度起，取得該項所得免稅



4(B).
X


76 ( ) 依據遺產及贈與稅法之規定，被繼承人之債權及其他請求權不能收取或行使 確有證明者，不計入遺產總額，所謂「債權及其他請求權不能收取或行使確 有證明者」下列何者為非？
(A)債務人經依破產法和解，經取具和解契約 者
(B)債務人經依破產法破產，經取具法院裁定書者
(C)債務人依公司法聲 請重整，經取具法院裁定書者
(D)債務人與被繼承人自行協商，經雙方同意 者。[遺細9之1]



5(C).

243.( ) 下列何種情況產生之溢付稅額，除非情況特殊，報經財政部核准退還外，必 須由營業人留抵應納營業稅？
(A)銷售適用零稅率的貨物
(B)取得固定資產
(C)購買原料
(D)因解散申請註銷登記。〈營39〉



6(B).有疑問

404.( ) 股份有限公司之營利事業因企業合併而發行股票取得他公司股權或資產淨值 所產生之股本溢價，應按下列何方式列帳？
(A)應計入課稅，免再計入盈 餘公積
(B)作為資本公積，免計入所得額課稅
(C)作為盈餘公積，免計入所 得額課稅
(D)計入所得額課稅後，再計入盈餘公積。(查30)



7(D).

3 列舉扣除額中之房屋租金支出，每一申報戶每年扣除數額以幾萬元為限？
(A)二十
(B)二十七
(C)十八
(D)十二



8(B).

17 依遺產及贈與稅法規定，現行課稅遺產淨額超過新台幣一億元者，其適用之最高稅率為何？
(A)10%
(B)20%
(C)40%
(D)50%



9(C).
X


19 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人申報綜合所得稅時，因自己計算錯誤而多繳稅款，得申請退還稅款之規定，何者正確？
(A)自繳納之日起五年內提出
(B)自申報截止日起五年內提出
(C)自申報開始日起五年內提出
(D)自年度結束日起五年內提出



10(B).

33 按查定計算稅額之某小吃店，經稽徵機關查定每月營業額為 100,000元，則依營業稅法規定，其當期應納營業稅額為若干元？
(A) 1,000 元
(B) 3,000 元
(C) 5,000 元
(D) 15,000 元



11(D).

2 貨物自國外進入中華民國境內者為進口，但進入下列那些區域不包括在內？1.免稅出口區內 2.科學工業 園區內 3.保稅工廠 4.保稅倉庫
(A)1.2.
(B)1.4.
(C)1.3.4.
(D)1.2.3.4.



12(B).有疑問
X


19 保險業之專屬本業收入、非專屬本業收入及再保費收入之營業稅稅率分別為：
(A) 5%、5%、1%
(B) 5%、2%、1%
(C) 2%、2%、1%
(D) 2%、2%、5%



13(A).
X


30 菸酒稅之課徵係採：
(A)從價
(B)從量
(C)從價兼從量
(D)部份從價、部份從量



14(C).

21 張三將房屋信託給李四，信託期滿李四將評定標準價格 200 萬元房屋移轉給受益人王五，其契稅應由何人繳納？ 金額多少？
(A)王五 8 萬元
(B)李四 8 萬元
(C)王五 12 萬元
(D)張三 12 萬元



15(C).
X


23 課徵土地增值稅之土地漲價總數額，原則上係以土地移轉時之下列何種價格為準？
(A)市價
(B)申報地價
(C)公告地價
(D)公告現值



16(B).有疑問

13 納稅義務人應申報之遺產或贈與財產，已依遺產及贈與稅法規定申報而有漏報或短報情事者，應按所漏稅額 處以幾倍以下之罰鍰？
(A)1
(B)2
(C)3
(D)4



17(B).有疑問
X


19 丙商店係小規模營業人（稅率適用加值型及非加值型營業稅法第 13 條第 1 項之規定），民國 102 年 1 月 至 3 月份經主管稽徵機關查定每月銷售額為新臺幣 150,000 元，其已依規定申報載有營業稅額憑證之可扣抵 進項稅額合計為 20,000 元，試問該期之應納稅額？
(A)1,000 元
(B)1,500 元
(C)2,000 元
(D)2,500 元



18(D).

21 孫先生積欠下列稅捐及債務均已到期，包括：①向好友借款 100 萬元，未設定抵押 ②向銀行辦理抵押借款 600 萬元 ③所得稅 15 萬元 ④房屋稅 20 萬元，依稅捐稽徵法之規定，孫先生應清償之稅捐及債務順序依序為何？
(A)③②④①
(B)②④③①
(C)④③②①
(D)④②③①



19(B).
X


4 依所得稅法相關規定，總機構在我國境外之營利事業有我國來源所得者，如何課徵營利事業所得稅？
(A)若在我國境內有固定營業場所，一律由各類所得給付人依規定之扣繳率扣繳完稅
(B)若在我國境內無固定營業場所，一律由該營利事業依規定自行辦理結算申報
(C)就我國境內、外之全部營利事業所得，合併課徵營利事業所得稅
(D)僅就我國境內之營利事業所得課徵營利事業所得稅



20(B).

14 依現行所得稅法規定，自民國 107 年 1 月 1 日起，納稅義務人獲配其屬所投資之公司的股利，如選擇合 併計稅，得就股利金額按多少比例計算，抵減當年度綜合所得稅結算申報之應納稅額？
(A) 8%
(B) 8.5%
(C) 20%
(D) 28%



21(C).
X


11.某加值型營業人銷售應稅商品，開立二聯式發票金額 31,500 元，則本次交易之銷項稅額為：
(A)1,000 元
(B)1,500 元
(C) 30,000 元
(D) 31,500 元



22(A).
X


16 營利事業遇到下列那些情況須辦理當期決算申報？①解散 ②合併 ③逾期暫繳 ④繼續經營 ⑤逾期未申報營利事業所得稅
(A)① ②③ ⑤
(B)③④⑤
(C)①②
(D)①③④



23(C).

52.大安公司在 105 年度將屬公司財產的 500 萬元贈與給董事長的兒子金小開，請問該如何課稅？
(A)對大安公司課贈與稅
(B)免稅
(C) 500 萬元計入金小開 105 年度的個人綜合所得課稅
(D)大安公司給付時扣繳 20%的稅款



24(C).

25 目前銀行業、保險業等金融業所適用的營業稅稅率中，不包括下列何者？
(A) 1%
(B) 2%
(C) 3%
(D) 5%



25(A).
X


25 依現行稅捐稽徵法規定，因適用法令、認定事實、計算或其他原因之錯誤，致溢繳稅款者，納稅義務人得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還；屆期未申請者，不得再行申請？但因可歸責於政府機關之 錯誤，溢繳稅款者，其退稅請求權自繳納之日起幾年內不行使而消滅？
(A)5 年、10 年
(B)10 年、15 年
(C)5 年、無限期
(D)10 年、20 年



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