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阿摩：一個人的成功絕不是個人的努力 而是別人給予的助力
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【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(1651~1675)
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1(C).
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3.紅磨舫外國技藝表演團在台北國家音樂廳演出20 日，其營業稅應於演出結束後幾日內申報？ 　
(A)10 日 　
(B)15 日 　
(C)30 日 　
(D)60 日



2(D).

20 不動產的移轉，何種情形其契稅法定稅率最低？
(A)承典
(B)買賣、贈與
(C)占有
(D)交換、分割



3(C).

3 依稅捐稽徵法及其相關規定，納稅義務人對臺北市國稅局之營利事業所得稅復查決定不服，應向下列那個機關提起訴願？
(A)臺北市政府
(B)臺北市議會
(C)財政部
(D)行政院



4(D).

93.( ) 按特種稅額計稅之營業人丁銀行，計算各期營業稅額時，其適用稅率 為何？
(A)專屬銀行業收入者免稅，非專屬銀行業收入者，稅率為2%
(B) 其收入一律適用2%稅率
(C)專屬銀行業收入者，稅率2%，非專屬銀行業收入 者，稅率5%
(D)專屬銀行業收入者，稅率5%，非專屬銀行業收入者，稅率5%。



5(D).

178 ( ) 舉發人為下列何者時，不適用檢舉獎金之頒發？
(A)公務人員
(B)憲兵
(C) 舉發人有參與逃稅行為
(D)以上皆是。[所103-3]



6(B).

213 ( ) 扶養未滿20歲，父母親非為免稅身分者，且同居一家的媳婦，其就讀大學所 繳納之學費，得否列報綜合所得稅教育學費特別扣除額？
(A)可以
(B)不可 以
(C)媳婦與兒子合併申報時才可以
(D)媳婦自己為納稅義務人時才可以。 [所17-1-2-3-5]



7(C).

3 依所得基本稅額條例之規定，計算基本稅額時，100年度個人及營利事業可以減除之扣除額各為新臺幣若干元？
(A)100萬元、200萬元
(B)200萬元、100萬元
(C)600萬元、200萬元
(D)1,000萬元、600萬元



8(C).有疑問
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台北公司於辦理民國97年度營利事所得稅結算申報時，申報營業收入淨額為10,000,000元、營業成本為9,000,000元、營業費用為1,000,000元、非營業收入為200,000元、非營業費用及損失為600,000元。假設該業別之同業淨利率標準為10%，同業毛利率標準為25%。該公司於稽徵機關調閱帳簿憑證時已依限提示全部帳簿憑證，並經查核相符，
【題組】362.(※) 台北公司課稅所得額應為若干？
(A)1,200,000元
(B)-400,000元
(C)600,000元
(D)1,100,000元。(所24、83)



9(C).

11.有關進口貨物之營業稅，其行政救濟程序，應如何處理？
(A)準用稅捐稽徵法
(B)準用加值型及非加值型營業稅法
(C)準用關稅法及海關緝私條例
(D)準用關稅法及海關進口稅則



10(A).

6 依所得稅法規定，當信託契約之受益人為不特定人時，所得稅之納稅義務人應為下列何者？
(A)受託人
(B)委託人
(C)受益人
(D)由稽徵機關視情況而定



11(C).

19 在中華民國境內之營利事業，若其未提出行政救濟且逾法定繳納期限欠繳已確定之應納稅捐（含罰鍰）在新台幣多少元以上，財政部得函請內政部入出國及移民署限制其負責人出境？
(A)50 萬元
(B)100 萬元
(C)200 萬元
(D)300 萬元



12(D).有疑問
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1 司法院釋字第 694 號解釋，宣告有關民國 90 年 1 月 3 日修正公布之所得稅法第 17 條第 1 項第 1 款第 4 目以扶養其他親屬或家屬須「未滿 20 歲或年滿 60 歲」始得減除免稅額之規定，為減除免稅額之限制要件部分，違憲。其主要違憲理由係違反下列何者？
(A)憲法第 7條平等原則
(B)行政程序法第 8 條誠實信用原則
(C)憲法第 23條比例原則
(D)憲法第 19 條租稅法律主義



13(A).

38 納稅義務人曾君的綜合所得稅結算申報選擇採標準扣除額，試問下列何項扣除額不得減除？
(A)醫藥及生育費
(B)財產交易損失
(C)儲蓄投資特別扣除額
(D)薪資所得特別扣除額



14(A).

4 綜合所得稅之課稅主體是指什麼？
(A)納稅義務人，如個人
(B)課稅標的，如所得
(C)稽徵單位，如國稅局
(D)課稅標的，如個人



15(A).

5 個人透過拍賣網站出售自己使用過的二手商品，對於該筆交易所得應如何課徵綜合所得稅？
(A)免稅
(B)屬變動所得，僅以半數所得課稅
(C)以收入減除合理而必要之成本費用後之餘額課稅
(D)全額課稅



16(A).

9.甲公司為加值型營業人，適用營業稅稅率 5%，銷售電視機一台予某自然人，含營業稅總價款新臺 幣 50,000 元，其中所含營業稅為新臺幣多少元？
(A) 2,381 元
(B) 2,500 元
(C) 5,000 元
(D)以上皆非



17(A).
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36.約翰為法國籍公民，民國 103 年死亡時在我國境內留有遺產，依據遺產及贈與稅法之規定，下列敘 述何者正確？
(A)約翰死亡前六年至九年內，繼承之財產已納遺產稅者，可按年遞減扣除
(B)約翰的父母親每人可扣除 123 萬元的扣除額
(C)在計算遺產稅時，約翰的配偶可以扣除 493 萬元的扣除額
(D)約翰可以自遺產總額中減除 1,200 萬元的免稅額



18(C).有疑問

8 台南公司購買三台冷氣機，每台均為銷售額 4 萬元，稅額 2 千元，三台分別作勞軍、尾牙員工抽獎、辦公室使用， 則可扣抵稅額為：
(A)0 元
(B)2,000 元
(C)4,000 元
(D)6,000 元



19(A).

25 阿宸公司為境內營利事業，其於 105 年度購入一筆房地產，取得成本 5,000 萬元。106 年度將該筆房地產 出售，出售價格 5,500 萬元，出售時之土地漲價總額為 400 萬元。其他相關費用包括土地增值稅 100 萬元， 房屋仲介費 200 萬元。請問依稅法規定，該公司應計入營利事業所得額課稅之金額為多少？
(A)零元
(B)負一百萬元
(C)負兩百萬元
(D)兩百萬元



20(D).
X


9 下列何者不屬於所得稅法第 17 條之列舉扣除額項目？①財產交易損失 ②薪資所得扣除額 ③對政府機關之捐 贈 ④自用住宅購屋借款利息 ⑤醫藥及生育費
(A)①②
(B)③④⑤
(C)②④⑤
(D)③④



21(A).

40 總機構設於我國境內之大宸公司，107 年以 1,200 萬元出售其於 105 年以 1,100 萬元購入之房地產，用以 計算土地增值稅之土地漲價總數額為 60 萬元，應納土地增值稅為 20 萬元，交易仲介費 50 萬元，無其他 費用。依所得稅法規定，該筆交易應如何計入營利事業所得額？
(A)以零計入
(B)虧損 10 萬元
(C)虧損 20 萬元
(D)虧損 30 萬元



22(C).
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42 107 年度適用營利事業所得稅稅率 18%之營利事業，是指下列何者？
(A)全年課稅所得額超過 12 萬元未逾 50 萬元者
(B)全年課稅所得額超過 10 萬元未逾 50 萬元者
(C)全年課稅所得額超過 12 萬元者
(D)獨資或合夥營利事業



23(B).

1 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款 者，凡屬未經檢舉及未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查 之案件，除應補繳稅款外，其利息之加計與否及赦免之處罰為何？
(A)不加計利息，只免除行為罰及漏稅罰
(B)加計利息，行為罰、漏稅罰及刑事責任之刑責均免除
(C)加計利息，免行為罰、漏稅罰但不免除刑事罰
(D)不需加計利息，亦不處罰



24(A).有疑問

39.個人一時貿易之盈餘應按何種方式計算營利所得？
(A)純益率 6%
(B)純益率 10%
(C)毛利率 5%
(D)毛利率 8%



25(C).

1.某甲收到今年度房屋稅繳納通知書，發現稅率誤植導致稅額計算錯誤，依稅捐稽徵法規定，某甲應 如何處理？
(A)自行計算正確稅額並繳納
(B)申請復查
(C)申請查對更正
(D)先繳稅，日後再申請退稅



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