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【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(1926~1950)
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1(D).

19.張先生於99年5月份結婚紀念日時贈送其老婆一處房地產（包括房屋及土地），其相關的課稅規定為何？
(A)。贈與稅、土地增值稅及契稅均無須課徵
(B)。無須課徵贈與稅及契稅，但須課徵土地增值稅
(C)。無須課徵贈與稅，但須課徵土地增值稅及契稅
(D)。無須課徵贈與稅，而土地增值稅得申請不課徵，課徵契稅



2(D).

30 依房屋稅條例第15條規定，下列何種私有房屋，非免徵房屋稅？
(A)無償供政府機關公用或供軍用之房屋
(B)專供飼養禽畜之房舍
(C)司法保護事業所有之房屋
(D)受重大災害，毀損面積佔整棟面積三成以上不及五成之房屋



3(C).

32 張小姐因不服台北市國稅局所核發之個人綜合所得稅裁定書，且依法向台北市國稅局提起行政救濟，並經核駁在案，試問依稅捐稽徵法之規定，張小姐若要再提起行政救濟，張小姐應有之作為為何？
(A)向台北市國稅局提起訴願
(B)向台北市政府提起訴願
(C)向財政部提起訴願
(D)向行政院提起訴願



4(D).

16 ( ) 丁先生於台中巿農業區內土地作農作使用，則該地平時應如何徵課土地稅？
(A)按特別稅率課徵地價稅
(B)按一般稅率課徵地價稅
(C)按基本稅率課徵地 價稅
(D)課徵田賦，但目前停徵。[土13、14]



5(D).

122 ( ) 依據平均地權條例之規定，下列有關自用住宅用地地價稅之相關規定，何者 為非？
(A)其地價稅率為千分之二
(B)都市土地未超過三公畝
(C)非都市土 地未超過七公畝
(D)土地所有權人與其配偶及受扶養親屬適用自用住宅用地 稅率者，以一處為限。[平20]



6(B).

8 納稅義務人遭受不可抗力災害損失，應於災害發生後幾日內報請主管稽徵機關派員勘查？
(A)10日
(B)30日
(C)20日
(D)25日



7(B).
X


199 ( ) 李先生98年度綜合所得稅結算申報，扶養尚在大學就讀的妹妹，並有繳交學 費2萬4千元、書籍費2千元的收據，可列報教育學費特別扣額為何？
(A)2 萬6千元
(B)2萬5千元
(C)2萬4千元
(D)不得扣除。[所17-1-2-3-5]



8(D).有疑問
X


263 ( ) 納稅義務人甲之胞妺98年度就讀台北市某公立大學，則甲申報97年度綜合所 得稅時，有關該胞妹之申報規定為何？
(A)可將其妹列報扶養親屬扣除額 及教育學費扣除額
(B)可將其妹列報扶養親屬扣除額，但教育學費扣除額則 不可列報扣除
(C)雖不可將其妹列報扶養親屬扣除額，但可列報教育學費扣 除額
(D)上述二項扣除額全部皆不能列報扣除。[所17-1-2-3-5]



9(A).

40 營業稅之納稅義務人未依規定申請營業登記而營業者，下列何者不是其法律效果？
(A)移送法院強制執行
(B)追繳稅款
(C)按所漏稅額處5倍以下罰鍰
(D)停止其營業



10(B).
X


3.依稅捐稽徵法第 39 條規定，下列何者情形不具有使租稅核課處分暫緩執行之效力？
(A)納稅義務人已依法申請復查
(B)納稅義務人提起訴願並對復查決定之應納稅額繳納半數者
(C)納稅義務人提起訴願並經稽徵機關核准提供相當擔保者
(D)納稅義務人提起訴願並具狀向法院聲請停止執行



11(B).

設定定期之永佃權及地上權取得之各種所得，視為下列那一類所得？
(A)利息所得
(B)租賃所得
(C)財產交易所得
(D)營利所得



12(A).

4 假定某營利事業之會計年度採七月制，則依現行所得稅法之規定，其每年辦理營利事業所得稅暫繳的期間為：
(A) 3 月 1 日至 3 月 31 日
(B)5 月 1 日至 5 月 31 日
(C) 7 月 1 日至 7 月 31 日
(D) 9 月 1 日至 9 月 30 日



13(E).有疑問

15 遺產稅及贈與稅的最高稅率分別為：
(A) 50%；50%
(B) 60%；40%
(C) 40%；50%
(D) 40%；40%
(E)20%；20%



14(D).

65 我國營利事業所得稅對於資本支出與費用支出之劃分標準，目前的金額標準是多少？
(A)二萬元
(B)四萬元
(C)六萬元
(D)八萬元



15(A).有疑問
X


3 102 年度以黃小姐為納稅義務人之申報戶中有五人在學：其弟就讀於某國立大學碩士班、其夫就讀於某國立大學博士班、其女就讀於經教育部認可之美國某大學之博士班，其長子就讀於某國立大學夜間部，其次子於依法立案之升大學補習班中就讀。上述每人之學費均在 25,000 元以上，請問可扣除之教育學費特別扣除額為多少？
(A)25,000 元
(B)50,000 元
(C) 75,000 元
(D) 100,000元



16(C).

40 關於國際運輸事業自中華民國境內載運客貨出境者，其銷售額之計算，下列敘述何者錯誤？
(A)海運事業是指自中華民國境內承載旅客出境或承運貨物出口之全部票價或運費
(B)空運事業之貨運部分是指自中華民國境內承運貨物出口之全程運費
(C)空運事業之客運部分是指自中華民國境內承載旅客至境外目的地間之全部票價，包含轉機
(D)承運貨物出口之國際空運事業，如因航線限制等原因，在航程中途將承運之貨物改由其他國際空運事業之 航空器轉載者，按承運貨物出口國際空運事業實際承運之航程運費計算



17(D).

16 依土地稅法規定，關於自用住宅土地增值稅適用一生一屋優惠稅率，下列敘述何者正確？
(A)納稅義務人可自由選擇一生一次或一生一屋的申請適用
(B)出售都市土地面積未超過 1.0 公畝或非都市土地面積未超過 3.0 公畝
(C)出售前四年內，無供營業使用或出租
(D)出售前持有該土地六年以上



18(B).
X


1 依所得稅法規定，境內居住者個人出售適用房地合一課稅之房屋土地，若出售時價格為 2,000 萬元，重購 之房地價格為 1,500 萬元，下列敘述何者錯誤？
(A)必須自完成移轉登記之日或房屋使用權交易之日起算 2 年內重購才能適用重購退稅規定
(B)必須在重購自住房屋、土地完成移轉登記或房屋使用權交易之次日起算 5 年內申請退稅
(C)本題重購房地價格低於原出售價格，所以不符合重購退稅規定
(D)重購之自住房屋、土地，於重購後 5 年內改作其他用途或再行移轉時，應追繳原扣抵或退還稅額



19(B).
X


44 下列何項非屬營業人開立統一發票應載明事項？
(A)交易日期
(B)課稅別
(C)交易數量
(D)裝潢設計公司銷售貨物或勞務給非營業人時，買受人之名稱及地址



20(A,C,D).
X


47.營利事業之捐贈，下列哪些情形，其捐贈得認列為當年度費用或損失而不受所得比例及金額之限制？
(A)為協助國防建設、慰勞軍隊，對各級政府之捐贈
(B)對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈
(C)透過財團法人私立學校興學基金會，未指定對特定學校法人或私立學校之捐款
(D)透過財團法人私立學校興學基金會，指定對特定學校法人或私立學校之捐款



21(C).有疑問

28.外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人之 營業人，其年銷售額逾一定基準者，應自行或委託中華民國境內居住之個人或有固定營業場所之事業、機 關、團體、組織為其報稅之代理人，向主管稽徵機關申請稅籍登記。上述之「一定基準」，目前財政部定 為多少元？
(A)30 萬元
(B)36 萬元
(C)48 萬元
(D) 50 萬元



22(A).

4.依所得稅法規定，個人投資上市公司股票所配發的現金股利，屬於何種所得？
(A)營利所得
(B)權利金所得
(C)利息所得
(D)財產交易所得



23(D).有疑問

11.有關查定方式計算營業稅額的營業人，因購買營業用之貨物或勞務取得的進項稅額，是否可以扣減 其應納稅額？
(A)不可扣減
(B)可按申報之進項稅額的50%扣減
(C)可按申報之進項稅額的20%扣減
(D)可按申報之進項稅額的10%扣減



24(B).

5 當納稅義務人違反所得稅法規範，而所得稅法和稅捐稽徵法兩者的處罰規定不同時，以稅捐稽徵法優先適 用，符合下列那項租稅原則？
(A)實體從舊程序從新原則
(B)特別法優於普通法原則
(C)程序優先實體原則
(D)一行為不二罰原則



25(C).

17 112 年 1、2 月份營業稅申報繳納截止日期為 3 月 15 日（星期三），C 公司遲至 3 月 20 日始繳清應納稅款 100 萬元，依規定應加徵多少滯納金？
(A)0元
(B) 5 千元
(C) 1 萬元
(D) 2 萬元



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