阿摩:成功的唯一之路,堅持、堅持、再堅持
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模式:循序漸進模式
【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(2351~2375)
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1(B).
X


14 營利事業變更其會計年度者,其變更前之營利事業所得稅應於何時申報?
(A)變更之日起一個月內
(B)變更之日起三個月內
(C)變更之日起五個月內
(D)與變更後第一個會計年度合併申報


2(B).
X


18.依土地稅法規定,土地所有權人於出售土地後,二年內重購土地得申請退還土地增值稅額之規定,不包括下列那一種土地?
(A)自用住宅用地
(B)自營工廠用地
(C)自耕之農業用地
(D)公共設施保留地


3(B).
X


03 (※) 甲於96年7月15日向乙購買自用住宅,該日完成產權登記,並於96年9月30日 向稅捐處申辦自用住宅優惠稅率,則甲該地地價稅優惠稅率自何時開始適 用?
(A)96年1月1日
(B)96年7月15日
(C)96年9月30日
(D)97年1月1日。 [土41]


4(B).
X


109 ( ) 關於土地信託,下列何種情形應課徵土地增值稅?
(A)因信託行為成立, 委託人將土地移轉給受託人
(B)信託關係存續中,受託人變更時原受託人將 土地移轉給新受託人
(C)信託關係存續中,受託人將受託土地依法轉為自有 土地
(D)因信託行為解除,受託人將土地移轉給委託人。[土28之3]


5(B).
X


92 ( ) 某乙於98年1月1日贈與女兒一筆商業區土地,市價5,000萬元,土地公告現 值3,000萬元,並由某乙代為繳納其女兒應納之土地增值稅500萬元。某乙將 土地贈與女兒半年後去世,去世時遺有台新銀行存款2,000萬元,房屋(含 座落土地)一棟市價1,500萬元,房屋評定標準價格250萬元、座落土地公告 現值300萬元,某乙之遺產總額為
(A)2,250萬元
(B)2,550萬元
(C)3,500萬 元
(D)5,550萬元。[遺10-3、遺15-1]


6(B).
X


174.(※) 下列何種營業行為在開始營業前,營業人依法得免辦稅籍登記?
(A)適用 零稅率者
(B)國外營利事業在我國境內提供營造勞務
(C)個人寄行經營計程 車業
(D)個人經營小貨車貨運業。


7(B).
X


240.( ) 營業人購買國外勞務在我國境內無固定營業場所的營業稅如何課徵?
(A)由國稅局發單徵收
(B)由稅捐稽徵處徵收
(C)由海關代徵
(D)由營業人自 行計算繳納。〈營36〉


8(B).
X


194.(※) 乙公司係採曆年制98年5月份期間有關營所稅方面,應作那些申報?
(A)96 年度所得資料結算申報、股東可扣抵稅額資料申報
(B)97年度所得資料結算 申報、96年度股東可扣抵稅額資料申報
(C)97年度所得資料結算申報、股東 可扣抵稅額資料申報、未分配盈餘之申報
(D)97年度所得資料結算申報、股 東可扣抵稅額資料申報、96年度未分配盈餘之申報。〈所71、102-1、102-2〉


9(B).
X


258.( ) 營利事業所得稅納稅義務人結算申報所列報減除之各項成本、費用或損失, 超過所得稅法及附屬法規規定之限制,致短繳自繳稅款,經核定補繳者,就 核定補徵之稅額按日加計利息,應加計之利息金額不超過新台幣多少者,免 予加計徵收?
(A)3,500元
(B)2,500元
(C)1,500元
(D)500元。〈所100-2〉


10(B).

依現行所得稅法規定,納稅義務人購買短期票券之利息所得應如何課稅?
(A)個人不併計綜合所得總額;營利事業不計入營利事業所得額課稅
(B)個人不併計綜合所得總額;營利事業計入營利事業所得額課稅
(C)個人併計綜合所得總額;營利事業不計入營利事業所得額課稅
(D)個人併計綜合所得總額;營利事業計入營利事業所得額課稅


11(B).
X


2 依現行所得稅法規定,個人參加多層次傳銷事業而銷售商品或提供勞務予消費者,全年進貨累積金額超過新臺幣 7.7 萬元者,其全部銷售額所賺取之零售利潤,應申報為何類所得?
(A)營利所得
(B)財產交易所得
(C)執行業務所得
(D)其他所得


12(B).
X


7 稅法有關營利事業捐贈得列為當年度費用上限之規定,下列何項正確?
(A)透過財團法人私立學校興學基金會指定對特定私立學校之捐贈,以不超過所得額 25%為限
(B)對中小企業發展基金之捐贈,以不超過所得額 50%為限
(C)對政黨之捐贈以不超過所得額 10%為限,總額並不得超過 30 萬元
(D)捐贈符合所得稅法規定之公益信託之財產,合計以不超過所得額 15%為限


13(B).
X


24 納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者,凡屬未經檢舉及未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查 人員進行調查之案件,其相關處罰之赦免為何?
(A)僅免行為罰
(B)免行為罰及漏稅罰
(C)行為罰、漏稅罰及刑事責任之刑責均免除
(D)行為罰、漏稅罰、補繳稅額之利息及刑事責任之刑責均免除


14(B).
X


14 下列何者土地移轉情形,非屬免徵、不課徵或得申請不課徵土地增值稅?
(A)因繼承而移轉之土地
(B)配偶相互贈與之土地
(C)已規定地價之土地設定典權
(D)土地為信託財產者,因遺囑成立之信託,於信託關係消滅時,受託人與受益人間


15(B).

5 甲公司為員工投保團體健康保險,每人每月保險費為 3,000 元,由甲公司負擔保險費,以被保險員工為受 益人,下列何者正確?
(A)全部視為對員工之補助費,轉列員工所得
(B)每人每月保險費超過 2,000 元部分應轉列員工薪資所得
(C)每人每月保險費超過 2,400 元部分應轉列員工其他所得
(D)全數認定為公司保險費,無須轉列員工所得


16(B).
X


4 境內台星公司民國 106 年 7 月 1 日出售其於 105 年 1 月 10 日購入之土地。依相關稅法規定,台星公司出 售該筆土地,應繳納那些稅捐?
(A)土地增值稅
(B)土地增值稅、加值型及非加值型營業稅
(C)土地增值稅、營利事業所得稅
(D)特種貨物及勞務稅、營利事業所得稅


17(B).
X


28.依據我國所得稅法第 4-5 條之規定(房地合一稅制免稅規定),個人出售自住房地,其交易房地所得免納所得稅必須符合 之條件,下列何者正確?
(A)個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿五年
(B)交易前五年內,無出租、供營業或執行業務使用
(C)交易之房地所得額減除土地漲價總數額後之餘額在 1,000 萬元以下
(D)個人與其配偶及未成年子女於交易前六年內未曾適用此免稅規定


18(B).
X


22 張大同於 108 年 11 月因病過世,生前已預立遺囑,並委由王律師為遺囑執行人。王律師依張大同所立遺 囑,將部分遺產遺贈與媳婦林小芬(假設不違反關於特留分之規定),其餘遺產由配偶曾美麗與獨子張 小同共同繼承。依遺產及贈與稅法規定,本件遺產稅之納稅義務人為下列何者?
(A)王律師
(B)曾美麗與張小同
(C)曾美麗與張小同、林小芬
(D)王律師、曾美麗、張小同與林小芬


19(B).

41 下列何種扣除額可扣除之對象包括納稅義務人本人、配偶及所有合於規定之受扶養親屬?
(A)保險費
(B)醫藥及生育費
(C)租金支出
(D)教育學費特別扣除


20(B).

1 我國國民張先生民國109年度的薪資收入為100萬元,設張先生可提供其職業專用服裝費6萬元,進 修訓練費8萬元,及職業上工具支出10萬元等證明文件,上述三筆支出皆為與其薪資勞務直接相關 且由張先生自行負擔之必要費用,試問最有利於張先生的薪資所得申報金額為多少?
(A)76萬元
(B)80萬元
(C)87萬2千元
(D)100萬元


21(B).

13 依現行所得稅法,個人及營利事業於 110 年 7 月 1 日起交易 105 年 1 月 1 日以後取得之房地,其 房地交易所得適用稅率之規定,下列敘述何者錯誤?
(A)中華民國境內居住之個人,持有房屋、土地之期間為 2 年以下者,稅率為 45%
(B)總機構在中華民國境內之營利事業,持有房屋、土地之期間超過 10 年者,稅率為 15%
(C)中華民國境內居住之個人,持有房屋、土地之期間超過 10 年者,稅率為 15%
(D)非中華民國境內居住之個人,持有房屋、土地之期間超過 5 年者,稅率為 35%


22(B).

35 依現行稅法,統一發票給獎經費,由全年營業稅收入總額中提出多少支應?
(A) 1%
(B) 3%
(C) 5%
(D) 10%


23(B).
X


46 甲於 112 年 6 月 2 日將所有土地贈與成年子女乙,下列何種情形不符合遺產及贈與稅法第 7 條以受贈人為納稅義務人之規定?
(A)甲贈與後即行蹤不明
(B)甲逾限未繳納贈與稅,且在中華民國境內無財產可供執行
(C)甲於稅捐稽徵機關核定贈與稅前死亡
(D)甲贈與後申請喪失中華民國國籍,遷居至國外


24(B).

9 陳大富為經常居住中華民國境內之中華民國國民,於民國 112 年 3 月 15 日死亡,其於 110 年 8 月 1 日自願喪失中華民國國籍。死亡時遺有臺中市市價 1,000 萬元之房地 1 筆,其中土地公告現值 為 700 萬元,房屋現值為 100 萬元;另遺有美國股票折合新臺幣 300 萬元。請問陳大富之遺產總 額為何?
(A) 1,300 萬元
(B) 1,100 萬元
(C) 1,000 萬元
(D) 800 萬元


25(B).
X


40 甲君前次出售自用住宅用地已申請按 10%課徵土地增值稅,嗣後再出售另一筆自用住宅用地,如欲再申請按 10%稅率課徵土地增值稅,其應符合規定之要件,下列何者錯誤?
(A)出售都市土地面積未超過 1.5 公畝
(B)出售前持有該土地 6 年以上
(C)出售前土地所有權人或其配偶、未成年子女於該地設戶籍且持有該自用住宅連續滿 6 年
(D)出售前 4 年內,無供營業使用或出租


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