【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(2351~2375)-阿摩線上測驗

阿摩：吃得苦中苦，方為人上人

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【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(2351~2375)

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1(B).

14 營利事業變更其會計年度者，其變更前之營利事業所得稅應於何時申報？
(A)變更之日起一個月內
(B)變更之日起三個月內
(C)變更之日起五個月內
(D)與變更後第一個會計年度合併申報

2(B).

18.依土地稅法規定，土地所有權人於出售土地後，二年內重購土地得申請退還土地增值稅額之規定，不包括下列那一種土地？
(A)自用住宅用地
(B)自營工廠用地
(C)自耕之農業用地
(D)公共設施保留地

3(B).

03 (※) 甲於96年7月15日向乙購買自用住宅，該日完成產權登記，並於96年9月30日向稅捐處申辦自用住宅優惠稅率，則甲該地地價稅優惠稅率自何時開始適用？
(A)96年1月1日
(B)96年7月15日
(C)96年9月30日
(D)97年1月1日。 [土41]

4(B).

109 ( ) 關於土地信託，下列何種情形應課徵土地增值稅？
(A)因信託行為成立，委託人將土地移轉給受託人
(B)信託關係存續中，受託人變更時原受託人將土地移轉給新受託人
(C)信託關係存續中，受託人將受託土地依法轉為自有土地
(D)因信託行為解除，受託人將土地移轉給委託人。[土28之3]

5(B).

92 ( ) 某乙於98年1月1日贈與女兒一筆商業區土地，市價5,000萬元，土地公告現值3,000萬元，並由某乙代為繳納其女兒應納之土地增值稅500萬元。某乙將土地贈與女兒半年後去世，去世時遺有台新銀行存款2,000萬元，房屋（含座落土地）一棟市價1,500萬元，房屋評定標準價格250萬元、座落土地公告現值300萬元，某乙之遺產總額為
(A)2,250萬元
(B)2,550萬元
(C)3,500萬元
(D)5,550萬元。[遺10-3、遺15-1]

6(B).

174.(※) 下列何種營業行為在開始營業前，營業人依法得免辦稅籍登記？
(A)適用零稅率者
(B)國外營利事業在我國境內提供營造勞務
(C)個人寄行經營計程車業
(D)個人經營小貨車貨運業。

7(B).

240.( ) 營業人購買國外勞務在我國境內無固定營業場所的營業稅如何課徵？
(A)由國稅局發單徵收
(B)由稅捐稽徵處徵收
(C)由海關代徵
(D)由營業人自行計算繳納。〈營36〉

8(B).

194.(※) 乙公司係採曆年制98年5月份期間有關營所稅方面，應作那些申報？
(A)96 年度所得資料結算申報、股東可扣抵稅額資料申報
(B)97年度所得資料結算申報、96年度股東可扣抵稅額資料申報
(C)97年度所得資料結算申報、股東可扣抵稅額資料申報、未分配盈餘之申報
(D)97年度所得資料結算申報、股東可扣抵稅額資料申報、96年度未分配盈餘之申報。〈所71、102-1、102-2〉

9(B).

258.( ) 營利事業所得稅納稅義務人結算申報所列報減除之各項成本、費用或損失，超過所得稅法及附屬法規規定之限制，致短繳自繳稅款，經核定補繳者，就核定補徵之稅額按日加計利息，應加計之利息金額不超過新台幣多少者，免予加計徵收？
(A)3,500元
(B)2,500元
(C)1,500元
(D)500元。〈所100-2〉

10(B).

依現行所得稅法規定，納稅義務人購買短期票券之利息所得應如何課稅？
(A)個人不併計綜合所得總額；營利事業不計入營利事業所得額課稅
(B)個人不併計綜合所得總額；營利事業計入營利事業所得額課稅
(C)個人併計綜合所得總額；營利事業不計入營利事業所得額課稅
(D)個人併計綜合所得總額；營利事業計入營利事業所得額課稅

11(B).

2 依現行所得稅法規定，個人參加多層次傳銷事業而銷售商品或提供勞務予消費者，全年進貨累積金額超過新臺幣 7.7 萬元者，其全部銷售額所賺取之零售利潤，應申報為何類所得？
(A)營利所得
(B)財產交易所得
(C)執行業務所得
(D)其他所得

12(B).

7 稅法有關營利事業捐贈得列為當年度費用上限之規定，下列何項正確？
(A)透過財團法人私立學校興學基金會指定對特定私立學校之捐贈，以不超過所得額 25%為限
(B)對中小企業發展基金之捐贈，以不超過所得額 50%為限
(C)對政黨之捐贈以不超過所得額 10%為限，總額並不得超過 30 萬元
(D)捐贈符合所得稅法規定之公益信託之財產，合計以不超過所得額 15%為限

13(B).

24 納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，凡屬未經檢舉及未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件，其相關處罰之赦免為何？
(A)僅免行為罰
(B)免行為罰及漏稅罰
(C)行為罰、漏稅罰及刑事責任之刑責均免除
(D)行為罰、漏稅罰、補繳稅額之利息及刑事責任之刑責均免除

14(B).

14 下列何者土地移轉情形，非屬免徵、不課徵或得申請不課徵土地增值稅？
(A)因繼承而移轉之土地
(B)配偶相互贈與之土地
(C)已規定地價之土地設定典權
(D)土地為信託財產者，因遺囑成立之信託，於信託關係消滅時，受託人與受益人間

15(B).

5 甲公司為員工投保團體健康保險，每人每月保險費為 3,000 元，由甲公司負擔保險費，以被保險員工為受益人，下列何者正確？
(A)全部視為對員工之補助費，轉列員工所得
(B)每人每月保險費超過 2,000 元部分應轉列員工薪資所得
(C)每人每月保險費超過 2,400 元部分應轉列員工其他所得
(D)全數認定為公司保險費，無須轉列員工所得

16(B).

4 境內台星公司民國 106 年 7 月 1 日出售其於 105 年 1 月 10 日購入之土地。依相關稅法規定，台星公司出售該筆土地，應繳納那些稅捐？
(A)土地增值稅
(B)土地增值稅、加值型及非加值型營業稅
(C)土地增值稅、營利事業所得稅
(D)特種貨物及勞務稅、營利事業所得稅

17(B).

28.依據我國所得稅法第 4-5 條之規定（房地合一稅制免稅規定），個人出售自住房地，其交易房地所得免納所得稅必須符合之條件，下列何者正確？
(A)個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿五年
(B)交易前五年內，無出租、供營業或執行業務使用
(C)交易之房地所得額減除土地漲價總數額後之餘額在 1,000 萬元以下
(D)個人與其配偶及未成年子女於交易前六年內未曾適用此免稅規定

18(B).

22 張大同於 108 年 11 月因病過世，生前已預立遺囑，並委由王律師為遺囑執行人。王律師依張大同所立遺囑，將部分遺產遺贈與媳婦林小芬（假設不違反關於特留分之規定），其餘遺產由配偶曾美麗與獨子張小同共同繼承。依遺產及贈與稅法規定，本件遺產稅之納稅義務人為下列何者？
(A)王律師
(B)曾美麗與張小同
(C)曾美麗與張小同、林小芬
(D)王律師、曾美麗、張小同與林小芬

19(B).

41 下列何種扣除額可扣除之對象包括納稅義務人本人、配偶及所有合於規定之受扶養親屬？
(A)保險費
(B)醫藥及生育費
(C)租金支出
(D)教育學費特別扣除

20(B).

1 我國國民張先生民國109年度的薪資收入為100萬元，設張先生可提供其職業專用服裝費6萬元，進修訓練費8萬元，及職業上工具支出10萬元等證明文件，上述三筆支出皆為與其薪資勞務直接相關且由張先生自行負擔之必要費用，試問最有利於張先生的薪資所得申報金額為多少？
(A)76萬元
(B)80萬元
(C)87萬2千元
(D)100萬元

21(B).

13 依現行所得稅法，個人及營利事業於 110 年 7 月 1 日起交易 105 年 1 月 1 日以後取得之房地，其房地交易所得適用稅率之規定，下列敘述何者錯誤？
(A)中華民國境內居住之個人，持有房屋、土地之期間為 2 年以下者，稅率為 45%
(B)總機構在中華民國境內之營利事業，持有房屋、土地之期間超過 10 年者，稅率為 15%
(C)中華民國境內居住之個人，持有房屋、土地之期間超過 10 年者，稅率為 15%
(D)非中華民國境內居住之個人，持有房屋、土地之期間超過 5 年者，稅率為 35%

22(B).

35 依現行稅法，統一發票給獎經費，由全年營業稅收入總額中提出多少支應？
(A) 1%
(B) 3%
(C) 5%
(D) 10%

23(B).

46 甲於 112 年 6 月 2 日將所有土地贈與成年子女乙，下列何種情形不符合遺產及贈與稅法第 7 條以受贈人為納稅義務人之規定？
(A)甲贈與後即行蹤不明
(B)甲逾限未繳納贈與稅，且在中華民國境內無財產可供執行
(C)甲於稅捐稽徵機關核定贈與稅前死亡
(D)甲贈與後申請喪失中華民國國籍，遷居至國外

24(B).

9 陳大富為經常居住中華民國境內之中華民國國民，於民國 112 年 3 月 15 日死亡，其於 110 年 8 月 1 日自願喪失中華民國國籍。死亡時遺有臺中市市價 1,000 萬元之房地 1 筆，其中土地公告現值為 700 萬元，房屋現值為 100 萬元；另遺有美國股票折合新臺幣 300 萬元。請問陳大富之遺產總額為何？
(A) 1,300 萬元
(B) 1,100 萬元
(C) 1,000 萬元
(D) 800 萬元

25(B).

40 甲君前次出售自用住宅用地已申請按 10%課徵土地增值稅，嗣後再出售另一筆自用住宅用地，如欲再申請按 10%稅率課徵土地增值稅，其應符合規定之要件，下列何者錯誤？
(A)出售都市土地面積未超過 1.5 公畝
(B)出售前持有該土地 6 年以上
(C)出售前土地所有權人或其配偶、未成年子女於該地設戶籍且持有該自用住宅連續滿 6 年
(D)出售前 4 年內，無供營業使用或出租