阿摩：成功是來自一點一滴的累積
69分
(2 分39 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(A).
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16. 在一電腦化薪資系統環境，查核人員最不可能使用測試資料以測試有關何者之控制？
(A)散失的員工號碼
(B)由管理人以人工適當核准的加班時間
(C)無效工作號碼之計工單
(D)每張計時卡時數與計工單時數之一致



2(D).

29. 下列有關稽核人員取得對內部控制制度瞭解之書面紀錄，下列何者正確？
(A)書面紀錄必須包括流程圖
(B)書面紀錄必須包括程序性的內容
(C)雖然可做，但書面紀錄並非是必要的
(D)書面紀錄不需有固定或特殊的格式規定，且其涵蓋範圍亦可因情況而有所調整



3(C).
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51. 為直接且精確的確認投資收益之正確性，宜採何種查核程序?
(A)勾稽現金股利收入支票兌現數與帳列數是否相符
(B)調節股利公告資料與股利收入之差異
(C)就投資及收益之變動作分析性覆核
(D)驗算所有投資收益之計算及彙總



4(A).

59. 航空公司在國際航線業務快速發展的階段，因航務人員長期從事違法夾帶行為東窗事發，被主管 機關勒令停止部分業務，使公司業務量下降一半以上。如果管理者未盡相當之注意，並容忍或參 與舞弊，且於公開說明書對外聲明其內部控制是有效的，可能涉及下列何項法律關於不實記載之 法律責任?
(A)證券交易法
(B)商業會計法
(C)公平交易法
(D)台灣關係法



5(D).

73. 以下何項資金貸與，公開發行公司於提董事會決議後，不得授權董事長對同一貸與對象於董事會 決議之一定額度及不超過 1 年之期間內分次撥貸或循環動用？
(A)公開發行公司與其母公司間之資金貸與
(B)公開發行公司與其子公司間之資金貸與
(C)公開發行公司子公司間之資金貸與
(D)公開發行公司資金貸與有業務往來之公司



6(B).

75. 董事會之議決事項，何者應於董事會之日起 2 日內於主管機關指定之資訊申報網站辦理公告申 報？
(A)獨立董事有任何意見者
(B)設置審計委員會之公司，未經審計委員會通過，而經全體董事三分之二以上同意通過者
(C)薪資報酬委員會建議提交董事會討論者
(D)設置審計委員會之公司，經審計委員會通過提董事會討論者



7(B).

77. 依證券交易法第 28 條之 2 規定，上市(櫃)公司買回庫藏股之規定，以下何者有誤？
(A)須經董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事超過二分之一同意
(B)收買之數量比例，不得超過公司已發行股份總數 5%之範圍
(C)收買之總金額，不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現之資本公積之金額
(D)買回之股份，不得質押；於未轉讓前，不得享有股東權利



8(C).
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80. 有關公開發行公司召開視訊股東會規定，下列何者是錯誤的？
(A)股東會無董事或監察人選舉議案
(B)股東會無解任董事或監察人議案
(C)股東會無讓與或受讓重要財產、解散、合併或分割等重要決議之議案
(D)已上市上櫃公司應以委託股務機構辦理股務事務為限



9(B).

23. 下列何項為資本支出？
(A)支付地價稅
(B)購入土地支付代書費
(C)每年油漆牆壁費
(D)汽車小修理支出



10(B).

29. 下列何項控制活動，可確保所有已開立帳單的賒銷皆已記錄應收帳款？
(A)所有帳單皆有貨運憑證支持
(B)檢驗每日銷貨發票總額與應收帳款變化情形
(C)所有的出貨單皆經批准
(D)總分類帳和明細分類帳相符



11(D).

31. 以下對於公開發行公司應以書面訂定內部控制制度之敘述，何者為誤？
(A)應訂公司內部組織結構、核決權限
(B)應包括子公司之內部控制制度
(C)子公司內部控制制度之範圍，該等子公司與證券發行人財務報告編製準則規定之範圍一致
(D)內部控制制度係公司重要之規章，故應將公司各項制度鉅細靡遺地於內部控制制度中明訂，一 有異動，即應提報董事會通過



12(C).

58. 執行分析性程序時發現本期毛利率偏高，下列何者最不可能是其原因？
(A)將進貨運費誤列為營業費用
(B)帳上虛列不實銷貨交易
(C)漏列銷貨交易
(D)本期銷售商品組合變動



13(D).
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70. 為協助推動上市櫃公司實踐企業社會責任，下列何者為非？
(A)適用範圍僅含本公司，不含企業集團範圍
(B)公司應注意利害關係人之權益
(C)在追求永續經營與獲利同時，重視環境、社會與公司治理因素
(D)應依重大性原則訂定相關風險政策或策略



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