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阿摩:輸在猶豫,贏在行動。
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科目:稅務法規(稅務相關法規)
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1(C).
2 甲為中華民國境內居住之個人,其於 110 年 7 月 1 日死亡,依所得稅法相關規定,下列敘述何者 正確?
(A)甲遺有之配偶乙長期居住國外,乙仍應與甲合併辦理 110 年度綜合所得稅結算申報
(B)甲之子丙辦理 110 年度綜合所得稅結算申報時,得將甲列為扶養親屬,惟甲之免稅額應按其該 年度死亡前日數占全年日數之比例,換算減除
(C)甲之子丙依所得稅法第 71 條之 1 規定就甲之 110 年度所得辦理結算申報時,甲適用之基本生 活所需之費用,應按該年度死亡前日數,占全年日數之比例換算
(D)甲之子丙依所得稅法第 71 條之 1 規定就甲之 110 年度所得辦理結算申報時,甲適用之薪資所 得特別扣除額,應按該年度死亡前日數,占全年日數之比例換算
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2(C).
3 下列何種情形,依所得稅法規定得免計算租賃所得課徵綜合所得稅?
(A)甲將房屋借與他人使用,除簽約時收取押金,約定期滿免返還外,租賃期間未另外收取租金
(B)乙自行開設公司,將自有房屋作為辦公室使用,未收取租金
(C)丙將房屋供朋友居住使用,未收取租金
(D)丁將房屋供朋友經營小吃店,除由朋友負擔該房屋之房屋稅外,未收取租金
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3(B).
5 A 早年喪偶,育有 3 名子女甲、乙、丙,甲有未滿 18 足歲的獨生女,乙已婚無子女,丙未婚,嗣 A 再娶 18 歲妻,A 於 111 年 4 月 1 日過世,甲、乙、丙均抛棄繼承,本件依遺產及贈與稅法規 定,配偶扣除額及繼承人扣除額共多少?
(A) 543 萬元
(B) 643 萬元
(C) 693 萬元
(D) 793 萬元
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4(D).
6 依所得稅法規定,下列情形何者在申報營利事業所得稅時應認列為損益項目?
(A)尚未出售之外幣,因匯率調整而發生之帳面盈益
(B)尚未出售之長期投資股票,因市價下跌而產生之帳面損失
(C)因員工退休而給付一筆退休金,該筆退休金完全從過去年度所提撥之退休金準備中支付
(D)銷貨收入中屬於附贈獎勵積點的部分,客戶尚未兌換該積點
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5(C).
7 未婚之甲 110 年度之所得為股利 100 萬元及薪資所得 120 萬元,其申報扶養之父母各有股利 6 萬元 及 4 萬元,該申報戶邊際稅率為 20%,有關甲 110 年度綜合所得稅結算申報,下列敘述何者正確?
(A)該申報戶之股利,父母可各自選擇合併計稅減除股利可抵減稅額或單一稅率分開計稅
(B)該申報戶之股利全數適用單一稅率分開計稅,較為有利
(C)該申報戶之股利全數適用合併計稅減除股利可抵減稅額,較為有利
(D)該申報戶之全部股利,可抵減之稅額為股利合計數之 8.5%
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6(B).
9 乙公司 110 年度全年度所得額為 500 萬元,其中包括停徵所得稅之有價證券交易所得額 250 萬 元,及出售土地免稅所得 50 萬元,其依所得基本稅額條例計算之基本稅額為何?
(A) 54 萬元
(B) 48 萬元
(C) 30 萬元
(D) 24 萬元
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7(D).
18 甲 107 年綜合所得稅結算申報,經國稅局查獲漏報其他所得,向其補徵稅額新臺幣 50 萬元,繳 款書繳納期間為 109 年 9 月 1 日至 109 年 9 月 10 日。嗣甲因受風災影響,依稅捐稽徵法第 26 條 規定,於 109 年 9 月 2 日向國稅局申請延期繳納,經國稅局核准延期繳納,變更繳納期間為 109 年 9 月 11 日至 109 年 12 月 10 日,該筆稅款之徵收期間於何時屆滿?(題目及選項之期日或期 間末日均非例假日)
(A) 114 年 9 月 9 日
(B) 114 年 9 月 10 日
(C) 114 年 12 月 9 日
(D) 114 年 12 月 10 日
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chiikawa剛剛做了阿摩測驗,考了100分