【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(3126~3150)-阿摩線上測驗

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【精選】 - 稅務法規(稅務相關法規)難度:(3126~3150)

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1(A).有疑問

16 甲公司之總公司設在台北市，其有分公司在美國，97年度總公司所得為$1,000,000，分公司所得為$500,000，分公司已在美國繳納所得稅新台幣$150,000，則甲公司在美國所繳納之所得稅，在我國營利事業所得稅中可扣抵最高限額為多少？
(A)$125,000
(B)$150,000
(C)$240,000
(D)$250,000

2(A).有疑問

88.(※) 有關營業人辦理員工伙食所支付之進項稅額，申報營業稅時所應作之處理，下列敘述何者正確？
(A)一律不可申報扣抵
(B)皆可申報扣抵
(C)加值計稅應稅營業人可申報扣抵，其它營業人則不可申報扣抵
(D)加值計稅應稅營業人不可申報扣抵，其它營業人則可申報扣抵。〈營19〉

3(D).有疑問

64 (※) 某丙為經常居住於中華民國境內之國民，98年7月1日死亡時在台灣遺有下列財產，且留有配偶及已成年子女四人，如無人拋棄繼承，則依現行稅法規定其遺產淨額為多少？
(A)450萬元
(B)406萬元
(C)295萬元
(D)0元。[遺17、18] 遺產種類數量價值土地A 200㎡ 7,000元/㎡土地B 600㎡ 20,000元/㎡房屋A 1棟評定總價2,500,000元房屋B 1棟評定總價1,500,000元存款 700,000元

4(D).

19 土地所有權人若欲享用土地增值稅「一生一屋」自用住宅用地稅率，則土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，應在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿多少年？
(A)1年
(B)2年
(C)5年
(D)6年

5(D).

44.某餐飲業為按一般稅額計稅之營業人，其向顧客收取餐飲費 6,300 元並加收一成服務費 630 元，依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，該筆交易之銷售額為多少元？
(A) 6,000 元
(B) 6,300 元
(C) 6,600 元
(D) 6,930 元

6(B).

13 下列何者之地價稅按千分之二的稅率計徵？
(A)寺廟、教堂用地
(B)自用住宅用地土地，但土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限
(C)都市土地面積未超過三公畝部分之自用住宅用地，但土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限
(D)公有土地

7(B).

21 自 87 年度起至106年度止，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘：
(A)加徵 2%營利事業所得稅
(B)加徵 5%營利事業所得稅
(C)加徵 5%綜合所得稅
(D)加徵 10%營利事業所得稅 .

8(D).

7 美商 A 公司在中華民國境內提供技術服務，依所得稅法第 25 條規定向財政部申請核准，按其在我國境內營業收入之 15%為我國境內之營利事業所得額，其相關申請及適用規定下列何者正確？
(A)A 公司須在我國境內設有分支機構
(B)A 公司須在我國境內設有營業代理人
(C)A 公司不可適用所得稅法中關於虧損扣除之規定
(D)A 公司在我國境內從事技術服務之成本費用分攤計算須完整清楚

9(B).

46 依遺產及贈與稅法（以下第 47～50 題簡稱遺贈稅法）規定，作農業使用之農業用地，贈與下列何人，其土地價值可不計入贈與總額計徵贈與稅？
(A)女婿
(B)岳父
(C)孫女
(D)堂兄

10(D).

15 設某甲在台中市內有三處房地所有權，各占地一公畝。第一處由其本人設籍，第二處由其成年之長子設籍，第三處由其父母設籍，均作自用住宅使用。依據土地稅法規定，某甲在台中市得申請按優惠稅率繳納地價稅之房地為：
(A)第一處
(B)第一、二處
(C)第一、三處
(D)第一、二、三處

11(C).

69 新建自用住宅未滿一年，因移轉而申請依自用住宅稅率課徵時，該自用住宅之評定現值與所占基地公告土地現值百分比應達到多少以上？
(A) 20%
(B)15%
(C)10%
(D)0%

12(A).

46 土地所有權人出售自用住宅用地，土地增值稅可以享有之優惠為：
(A)稅率為10％，每人一生只適用一次
(B)稅率為10％，不限次數
(C)稅率為20％，每人一生只適用一次
(D)稅率為20％，不限次數

13(B).

14 「人民有依法律納稅之義務」是租稅法律主義的基本法源，也是我國憲法第幾條的規定？
(A)第 18 條
(B)第 19 條
(C)第 20 條
(D)第 56 條

14(C).

39 下列何種租稅在縣（市）徵起之收入百分之二十，應繳由中央統籌分配各縣（市）？
(A)所得稅
(B)土地增值稅
(C)地價稅
(D)營業稅

15(C).有疑問

48 遺產稅納稅義務人以實物抵繳遺產稅時，下列敘述何者正確？
(A)由繼承人逾三分之一同意提出申請
(B)由繼承人過半數同意提出申請
(C)由繼承人之應繼分合計過半數之同意提出申請
(D)由繼承人之應繼分合計逾三分之二之同意提出申請

16(D).

3.王先生 106 年度扶養尚在就讀大三的弟弟，當年度弟弟學費共計 5 萬元，則可列報教育學費特別扣除額為多少？
(A) 5 萬元
(B) 3 萬元
(C) 2.5 萬元
(D) 0 元

17(A).

34.運銷國外之菸酒，其菸酒稅之規定為何？
(A)免徵
(B)減半徵收
(C)一律採從量課稅
(D) 100 萬元定額免稅

18(D).

47.成功交通公司 105 年度下列何項支出，可認列為申報營利事業所得稅的費用或損失？
(A)繳納違規停車的罰鍰 6,000 元
(B)購買一部洗車設備 50 萬元，耐用年限 5 年
(C)支付給股東的現金股利 50 萬元
(D)因地震捐贈給台南市政府 10 萬元

19(D).

9.依兼營營業人營業稅額計算辦法規定，兼營營業人計算得扣抵之進項稅額，所採用之方法為何？
(A)稅額相減法或比例扣抵法
(B)稅基相減法或直接扣抵法
(C)銷貨總額比例扣抵法
(D)比例扣抵法或直接扣抵法

20(C).

28.依土地稅法規定，委託人為自然人，以土地為信託財產，受益人非委託人的信託，下列何種行為要課徵土地增值稅？
(A)信託行為成立，委託人將土地移轉給受託人
(B)信託關係存續中變更受託人，土地由原受託人變更為新受託人
(C)信託關係消滅，土地由受託人移轉給受益人
(D)信託關係不成立，土地由受託人移轉給委託人

21(B).

3 下列何者為營利事業所得稅申報書營業收入調節欄項下，開立統一發票金額之加項？
(A)上期結轉本期預收款
(B)上期應收本期開立發票金額
(C)本期溢開發票金額
(D)代收款

22(C).

7 依據統一發票使用辦法第 12 條之規定，營業人以貨物與他人交換貨物者，應於何時開立統一發票？
(A)換出貨物時
(B)取得換入貨物時
(C)以取得換入貨物時或換出貨物時之較先者
(D)以取得換入貨物時或換出貨物時之較後者

23(A,C,D).有疑問

48.個人綜合所得稅納稅義務人申報所得稅，得以就下列何種支出申報特別扣除額？
(A)財產交易損失
(B)投資股票損失
(C)納稅義務人五歲以下之子女幼兒學前特別扣除
(D)納稅義務人、配偶或受扶養親屬為符合中央衛生福利主管機關公告須長期照顧之身心失能者，申報長照特別扣除額

24(B).

21 依土地稅法有關地價稅及土地增值稅稅率之規定，下列敘述何者錯誤？
(A)土地增值稅按前次移轉時核計土地增值稅之現值數額（物價指數調整後）倍數累進，累進級距分為 3 級，最高稅率為百分之四十
(B)地價稅超過累進起點地價，採累進級距分為 4 級，最高稅率為千分之五十五
(C)土地增值稅自用住宅稅率為百分之十
(D)地價稅自用住宅用地稅率為千分之二