阿摩：人生是可以逆轉勝的
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(2 分51 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(C).
X


18.企業內部控制之控制活動，下列何者係屬獨立內部複核之事項？
(A)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對
(B)內部稽核進入存放現金的地點不受限制
(C)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價
(D)授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性



2(D).
X


20.下列對於關鍵風險指標(KeyRiskIndicators)的敘述，何者為非？
(A)提供企業面臨風險的及時資訊
(B)提供主要營業活動的績效衡量
(C)提供「企業必須採取行動以因應風險」的資訊
(D)通常在企業風險事件發生前，風險變化即已反映於關鍵風險指標



3(D).

21.會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，除主管機關另有規定外，其審查範圍為何？
(A)各營運循環控制作業
(B)營運之效果及效率之內部控制制度
(C)相關法令遵循之內部控制制度
(D)與外部財務報導及保障資產安全有關之內部控制 制度



4(A).

22.稽核人員面對採購部門之舞弊時，下列何者並非其責任？
(A)糾正舞弊者其不當行為
(B)評估舞弊所造成的後果
(C)與適當階層的管理人員討論此舞弊事件
(D)將此舞弊行為記載於交付審計委員會的報告



5(C).

24.下列何種查核技巧有助於發現流動負債重大漏列或低估？
(A)調節勾稽原始憑證
(B)函證債權人
(C)分析性程序
(D)詢問適當主管



6(A).

42.在資訊處理電腦化之機構，下列敘述何者會減弱其內部控制？
(A)訓練電腦操作人員熟悉各種操作指令及檔案程式，俾能隨時支援不同部門所需的電腦工作
(B)設立專責人員保管程式、檔案等，限制他人不得隨意接近軟體及資料
(C)控制小組主要負責電腦使用效率及效益之控制，其餘則較少涉入
(D)程式設計員依系統分析師之設計撰寫指令並負責除錯修改



7(A).

43.某電腦作業系統採取控制措施以防止電子侵入干擾及破壞，為確認其有效性，審計人員最可能 採用之測試程序為下列何者？
(A)模仿其正常接近使用電腦之程序，試行以職務不同、無權接近員工之身分進入電腦系統
(B)檢查異常狀況報告單，俾了解重大不當侵入之處理情形
(C)隨機選取若干筆交易，追查其使用電腦之情形是否合乎規定
(D)選擇若干控制點，查核其管制及核准過程是否嚴格



8(C).

47.企業之風險管理，籌資過分依賴舉債會面臨什麼風險？
(A)銀行壞帳增加
(B)銀行資金週轉不靈
(C)銀行收縮銀根
(D)銀行存戶擠兌



9(D).

48.稽核人員判斷期中所完成之控制測試結果，受查者並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末 若要重新測試部分內部控制，最可能的理由為：
(A)在期中期間內，稽核人員沒有執行部分重要控制測試
(B)內部控制的有效性為減少期末證實測試的程度提供了基礎
(C)在期中測試期間，稽核人員採用非統計抽樣以進行控制測試
(D)經由詢問與觀察所得結果致使稽核人員判斷期末情況已經產生變化了



10(D).

49.甲公司的存貨管理採及時存貨（Just-in-timeInventory）模式，並讓原料供應商的員工進駐公司 倉儲部門，使其下單給自己公司，從資訊與溝通的角度觀之，此是否為內部控制之重大缺失？
(A)是重大缺失，因其庫存仍宜維持最大安全存量
(B)是重大缺失，因不可能達到完全零庫存
(C)不是重大缺失，因會造成提升持有存貨之必要性
(D)不是重大缺失，因可以降低持有存貨之必要性



11(C).

51.下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？
(A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單
(B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異
(C)送驗收部的訂單副本不填明訂購數量
(D)內部稽核不定期檢查驗收報告



12(C).

54.銷貨及應收帳款之少計，可經由下列哪個程序查核？
(A)函證應收帳款
(B)複核帳齡分析表
(C)自出貨單據追查至日記帳
(D)核對應收帳款總帳及應收帳款明細分類帳



13(C).

57.根據OECD公司治理準則，關於利害關係人在公司治理扮演之角色，下列何者描述最貼切？
(A)員工不算是利害關係人
(B)利害關係人所取得的資訊應是被動且盡可能簡略的
(C)利害關係人得依法或透過互相約定所享有的權利，來創造財富
(D)利害關係人不得向公司傳達訊息



14(A).

59.稽核人員選取貨運文件的樣本並加以順查，俾蒐尋統一發票存根聯，此查核可得下列何事項之 證據？
(A)送交顧客的商品已開立發票
(B)送交顧客的商品已記入銷貨
(C)已入帳銷貨業已運出
(D)已開立發票的銷貨業已運出



15(C).

61.有關控制環境之攸關原則，下列何者有誤？
(A)董事會與高階管理階層公開展現企業對於誠信與道德價值之承諾
(B)董事會對於內部控制制度之設計及執行，行使獨立之監督權，並定期評估其成效
(C)管理階層在董事會監督下，建立企業達成各目標之組織結構、呈報體系及適當權限與責任， 惟無須要求個人對內部控制負責以達成目標
(D)企業為配合目標之達成，應延攬、培養及留用有能力之人才



16(D).

66.公開發行公司對於資金貸與他人應辦理事項，以下敘述何者為非？
(A)應評估資金貸與情形並提列適足之備抵壞帳
(B)於財務報告中適當揭露有關資訊
(C)提供相關資料予簽證會計師執行必要之查核程序
(D)提董事會討論如獲得通過，會中獨立董事之反對意見，不必列入董事會紀錄



17(A).

70.公開發行公司取得或處分不動產或設備，經專業估價者之估價結果與交易金額差距達下列何種 情形者，除取得資產之估價結果均高於交易金額，或處分資產之估價結果均低於交易金額外， 即應洽請會計師對差異原因及交易價格之允當性表示具體意見？
(A)交易金額之20%以上者
(B)交易金額之15%以上者
(C)交易金額10%以上者
(D)交易金額5%以上者



18(A).

71.公開發行公司與關係人取得或處分不動產或設備，交易金額達公司總資產10%以上者，應先取 得專業估價者出具之估價報告，有關總資產10%以上係以下列何者計算？
(A)最近期個體或個別財務報告中之總資產金額
(B)最近期合併財務報告中之總資產金額
(C)由公司自行決定採個體或合併財務報告中之總資產金額
(D)最近期母公司總資產金額



19(C).

73.有關公開發行公司審計委員會之組成，下列敘述何者有誤？
(A)應由全體獨立董事組成
(B)人數不得少於3人
(C)至少1人應具備法律專長
(D)至少1人應具備會計或財務專長



20(C).

74.董事對於董事會會議事項，與其自身或其代表之法人有利害關係，對於該會議事項，下列敘述 何者錯誤？
(A)應於當次董事會說明其利害關係之重要內容
(B)涉及利害關係之董事姓名、利害關係重要內容之說明、其應迴避或不迴避理由、迴避情形應 於議事錄載明
(C)如有害於公司利益之虞時，得加入討論及表決
(D)如有害於公司利益之虞時，不得代理其他董事行使其表決權



21(B).

76.有關公開發行公司向關係人取得或處分不動產，下列何者事項是錯誤的？
(A)買賣國內公債雖交易金額達發行公司總資產百分之十以上者，無需提董事會通過及監察人承 認，即可簽訂交易契約及支付款項
(B)公司已設置獨立董事者，獨立董事如有反對或保留意見，公司不得購買
(C)已設置審計委員會者，應先經全體成員二分之一以上同意
(D)交易金額達公開發行公司總資產百分之十以上者，應將「公開發行公司取得或處分資產處理準則」第15條第1項各款規定資料提交股東會同意後，始得簽訂交易契約及支付款項



22(B).

77.上市上櫃公司召開股東會選任之監察人，當選之監察人間或監察人與董事間之親屬關係之規定 為：
(A)應有超過半數之席次，不得具有配偶或二親等以內之親屬關係
(B)應至少一席以上，不得具有配偶或二親等以內之親屬關係
(C)應至少三分之一席以上，不得具有三親等以內之旁系親屬關係
(D)應至少一席以上，不得具有三親等以內之旁系親屬關係



23(D).

78.發行股票公司董事、監察人、經理人或持有公司股份超過百分之十之股東，對公司之上市股票， 於取得後六個月內再行賣出，或於賣出後六個月內再行買進，因而獲得利益者，公司應請求將 其利益歸於公司，公司董事會或監察人不為公司行使該請求權時，股東得以幾日之限期，請求 董事或監察人行使之？
(A)十日
(B)十五日
(C)二十日
(D)三十日



24(A).

79.會計師辦理財務報告之查核簽證，下列有關電腦輔助查核技術之敘述，何者有誤？
(A)電腦資訊系統環境下查核工作之目的與範圍已改變，故查核人員必須使用電腦輔助查核技術 以執行查核程序
(B)電腦輔助查核技術係指查核人員於執行查核工作時，藉由電腦程式及資料作為查核程序之一 部分，以處理受查者資訊系統中重要之查核資料
(C)在缺乏可見之輸入文件、欠缺可見之審計軌跡，或母體及樣本量龐大之情況下，電腦輔助查 核技術通常可提供有效之控制測試及證實測試程序
(D)查核人員於使用電腦輔助查核技術前，應評估其對查核目的係屬合適及有效



25(B).

80.公開發行公司獨立董事於執行業務範圍內應保持其獨立性，不得與公司有直接或間接利害關 係，其不得發生之情事，下列何者事項是錯誤的？
(A)為公司或其關係企業董事或監察人之配偶
(B)直接持有公司已發行股份總數百分之三以上
(C)公司與他公司之董事席次或有表決權之股份超過半數係由同一人控制，他公司之董事、監察人或受僱人
(D)公司與他公司或機構之董事長、總經理或相當職務者互為同一人或配偶，他公司或機構之董事(理事)、監察人(監事)或受僱人



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