阿摩:失敗是暫時的繞道,不是死胡同;是耽擱,不是毀滅!
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(2 分33 秒)
模式:今日錯題測驗
科目:企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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1(A).

21. 已知公司所有銷貨均為賒銷,其批准所有客戶的信用期間為 2 個月,稽核人員執行分析性複核 時,發現本期應收帳款周轉次數為 4 次,則下列哪一情況最不可能發生?
(A)應收帳款低估
(B)客戶延遲付款
(C)銷貨收入低估
(D)發生壞帳的可能性增加


2(C).

22. 新的查核策略稱為風險基礎審計(risk-based audit),與傳統查核方式比較下,新的查核策略有何特徵?
(A)強調證實測試
(B)查核工作由稽核主管在旁持續監督
(C)強調對受查者要有充分瞭解
(D)查核工作有期間上之明顯劃分


3(B).
X


46. 內部控制自行檢查作業之檢查範圍,宜包括下列何者?
(A)全部內部控制
(B)遵循法令之內部控制
(C)營運效果及效率之內部控制
(D)財務報導可靠性之內部控制


4(B).
X


59. 若稽核人員於查核內部控制時,發現有某一中級主管涉有非法行為時,則應:
(A)加強查核
(B)通知主管機關
(C)將實情告知委託人組織內高階人員
(D)決定誰該對此非法行為負責


5(A).
X


14. 稽核人員或許無需函證決算日之應付帳款餘額,因為:
(A)其與抽查截止之工作重複
(B)決算日之應付帳款餘額,在完成審計以前可能尚未支付
(C)與委託人之律師聯繫,可揭露因未償付債款而賣方將採取的所有法律行動
(D)或許存有其他可靠的外部憑證,以證實此項餘額


6(D).

24. 下列何者最能避免員工挪用客戶清償的貨款?
(A)由專人負責催收帳款
(B)郵寄每月對帳單給客戶
(C)會計人員不得兼任出納工作
(D)請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款


7(C).
X


25. 公開發行公司內部控制制度訂定流程,下列何者有誤?
(A)內部控制制度應以書面訂定
(B)內部控制制度應經董事會通過,如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者,公司應將異議意見連同 經董事會通過之內部控制制度送各監察人
(C)公司若有設置獨立董事者,於董事會討論內控訂定或修正時,應充分考量各獨立董事之意見,並將 其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄
(D)公開發行公司若已設置審計委員會者,訂定或修正內部控制制度得以經審計委員會同意取代董事會 通過


8(C).

26. 企業材料存量之控制政策及作業程序規定,如庫存材料已達到或即將達到訂購點時,由倉儲部門開列 物料請購單,送請購運處辦理採購事宜,這種活動是屬於何種控制活動?
(A)紀錄核對
(B)保障資產實體安全
(C)職能分工
(D)與計畫、預算或前期績效之比較


9(A).
X


28. 企業內部稽核單位執行遵循稽核之重點為:
(A)交易循環系統
(B)法律、命令、政策、程序之遵循狀況等
(C)財務報表、總分類帳的帳戶餘額等
(D)電腦資訊系統之運作效能等


10(D).
X


31. 依據證券商作業委託他人處理應注意事項規定,證券商應就委外事項之風險程度、重大性及對營運與 客戶權益影響進行評估,依風險基礎方法採取適當之控管措施,並依相關規定辦理。以下何者非應遵循 之規定?
(A)董事會應認知作業委外之風險,定期監督委外事項執行情形
(B)應有適當之盡職調查及定期審查程序
(C)應俱細靡遺地評估及管理所有之作業委外,並訂定相關程序及政策,以避免發生任何風險
(D)應確保證券商本身、主管機關及中央銀行等單位,能取得受委託機構就受託事項範圍之相關資料或 報告,及進行金融檢查


11(C).

32. 下列何者為零用金之內控要點:
(A)指定非主要管錢者之專人負責,並記錄零用金之收支情形
(B)授權保管人批准動支零用金,但不應兼管現金帳或日記帳
(C)不得以任何理由持收據或支票向零用金短期調借
(D)零用金需經盤點相符方可申請撥補


12(A).

34. 下列何者於控制活動中係屬獨立內部複核之事項?
(A)授信經理檢查客戶帳齡分析表之完整性與合理性
(B)內部稽核負責核定授信不動產抵押設定前之鑑價
(C)會計師不定期盤點公司之現金並與帳載紀錄相核對
(D)內部稽核進入存放現金的地點不受限制


13(A).

37. 以下人員對於公開發行公司年度稽核計劃之敘述,何者正確?
(A)甲君:「無論公司有無從事資金貸與,皆應將其納入稽核計劃,按季稽核。」
(B)乙君:「本公司今年度沒有從事資金貸與作業,因此,明年無需將資金貸與列入稽核計畫之稽核項目。」
(C)丙君:「本公司偶有從事衍生性金融商品交易,因此,可按季規劃稽核該交易。」
(D)丁君:「公司董事會已通過不從事背書保證作業,因此,無需將該交易納入稽核計畫。」


14(A).
X


◎38~40 題為題組,請仔細閱讀並回答下列問題:
       過去,甲地區曾發生數十起運鈔車被搶、監守自盜或失竊之案件。其中 X7 年發生在乙市的丙保全公司的運鈔車監守自盜案,當時創下甲地區史上最大的運鈔車搶案,倍受社會矚目。
       X7 年 1 月 2 日早晨 9 點,由李先生擔任駕駛、何先生護送,兩人一同執行運鈔任務。何先生在車 上食用李先生提供的早餐後昏迷,遭到反鎖車上棄置路邊;李先生則將現金分裝搬運到接應車輛後,直奔機場搭機離境。
       當丙保全公司發現運鈔車失聯時,打電話給何先生,但何先生直到下午兩點多才清醒接通,並告知公司遭迷昏後並被反鎖車內。警方直到下午 3:20 左右,因為何先生不耐悶熱在車內掙扎觸動警報器,才得知此案。

【題組】40. 丙保全公司在事後不僅受到罰鍰,並撤銷優良資格,主管機關甚至提出不排除撤照處分。這些後續的懲 罰機制,對丙保全公司而言,屬於下列何者?
(A)內部控制
(B)外部控制
(C)風險回應
(D)風險評估


15( ).
X


43. 為因應氣候變遷、協助企業及早訂定減碳目標,金管會公布上市櫃公司永續發展路徑圖,訂定公司溫室 氣體盤查資訊揭露時程規畫。另近期國發基金與證交所合資成立臺灣碳權交易所,目的亦是協助企業 達成碳中和目標並與產業成長發展取得平衡,共同落實國家政策。企業在面對內外環境及法規變革,以 下何者觀念是對的?
(A)內部控制的目標之一即為「遵循相關法令規章」,企業應將法令有明確要求的方才納入內控執行,以 免有模糊空間
(B)未來法律與規則改變將成為企業最重要的風險之一,企業應提早建構合規機制予以因應
(C)氣候風險有其不確定性,應持續觀望業界作法再跟進,以免耗時耗力
(D)企業應成立專責小組建立制度,執行成效由該專責小組承擔,以落實權責分明


16( ).
X


49. 以下何者需依證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則規定,將作業委託他人處理之管 理納入內控?
(A)資本額達一定規模之上市公司
(B)公開發行公司
(C)證券商、期貨商及投信投顧事業
(D)證交所及櫃買中心


17( ).
X


50. 在存貨查核中,何者不是稽核人員試圖證實之項目?
(A)客戶所有的全部存貨是盤點時庫存者
(B)客戶已使用適當之存貨價格
(C)財務報表存貨的表達是適當的
(D)損壞品與過時項目已適當地清點


18( ).
X


54. 若銀行在存提款電腦化之後,對於櫃台提款超過 10 萬元者,必須主管以「主管卡」刷卡後,才能使線 上即時作業系統再啟動,則下列措施何者能更強化此一規定之控制功效?
(A)將提款上限適度提高至 15 萬元以免超限交易過多,不易控管
(B)以人工系統同步雙軌作業,紀錄存提款交易
(C)以電腦平行模擬之雙軌作業來相互勾稽比較
(D)列印超限交易明細並審核追查異常情形


19( ).
X


56. 某一家中等規模製造廠商的生產部經理訂購超額的原料,並指定送至其目前經營副業的一家倉儲公司。 該經理偽造驗收文件並且核准付款支票。下列何種查核程序最能偵察此項舞弊?
(A)從現金支付中抽樣並比對至訂購單、驗收報告、發票及支票副本
(B)從現金支付中抽樣並請供應商證實樣本中的購買數量、購買價格及運送日期及地點
(C)觀察收料倉庫並盤點已驗收之原料;將盤點數量比對至收料人員完成的驗收報告
(D)執行分析性測試,比較生產量、原料購買量及原料庫存水準;並調查其差異


20( ).
X


60. 甲負責應收帳款的記錄,其好友亦為其公司的客戶。為避免甲藉由發出虛構的貸項通知單,沖銷其好友 的帳款,則下列那一項控制程序最能有效防止此種舞弊?
(A)郵寄給客戶應收帳款月結單
(B)有獨立的銷貨及應收帳款部門
(C)對所有貸項通知單事先連續編號
(D)在核准貸項通知單之前,需有退回商品的驗收報告,以提供佐證


21( ).
X


62. 下列內部稽核作業之申報期限,何者有誤?
(A)每會計年度終了前申報次一年度稽核計畫
(B)每年 1 月底前申報內部稽核人員名冊、所受訓練
(C)每會計年度終了後 3 個月內申報上年度稽核計畫執行情形
(D)每會計年度終了後 5 個月內申報上年度內部稽核所見內部控制制度缺失及異常事項改善情形


22( ).
X


64. 以下敘述何者為非?
(A)同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保者,不得為背書保證
(B)公開發行公司基於承攬工程需要,同業間或共同起造人間得依合約規定互保
(C)公開發行公司得對有業務往來之公司為背書保證
(D)因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證


23( ).
X


68. 關於公開發行公司董事會議案之表決,下列何者不正確?
(A)對於董事會議案之討論,主席認為已達可付表決之程度時,得宣布停止討論,提付表決
(B)議案表決時,經主席徵詢出席董事全體無異議者,視為通過
(C)董事會議案之表決方式應於議事規範明定之。除徵詢出席董事全體無異議通過者外,其監票及計票 方式應併予載明
(D)議案之決議,應有三分之一以上董事之出席,出席董事過半數之同意行之


24( ).
X


74. 下列何者不是公開發行公司得為背書保證之對象?
(A)有業務往來之公司
(B)公開發行公司直接間接持有表決權之股份超過 50%之公司
(C)公開發行公司對轉投資公司直接間接持股 48%,但依經濟實質判斷為其母公司
(D)直接間接對公開發行公司持有表決權之股份超過 50%之公司


25( ).
X


78. 公開發行公司取得未上市未上櫃股票之處理,下列何者有誤?
(A)應於事實發生日前取具標的公司最近期查核或核閱之財務報表
(B)應於交易日前洽請會計師就交易價格之合理性表示意見
(C)應依公司所定處理程序之授權額度及層級辦理
(D)不得超過公司處理程序所定本公司及各子公司取得有價證券之總額及個別有價證券之限額


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